财务决算报告管理办法 财务决算工作报告

      财务决算报告管理制度

      1。主题内容与使用范围

      本制度规定了分公司财务决算报告的编制、披露、报送管理的要求，适用于公司财务决算报告的管理。

      2.总则

      为了规范公司年度财务决算报告编制工作,全面了解和掌握公司资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定,制定本制度。

      年度财务决算报告,是指公司按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料,编

      制上报的反映公司年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。

      (一）财务决算报告编制管理

      1。财务决算报告组成的管理

      公司财务决算报告有年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

      2。编制财务决算报告的要求

      2.1公司在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上,认真组织编制年度财务决算报告,以全面、完全、

      真实、准确反映公司年度财务状况和经营成果。

      2。2公司编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则,并符合下列规定：

      2.2。1公司财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映公司各项经济业务的收入、成本费用以及现金流入（出）等状况，不得漏报；

      2。2。2公司不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库"； 2.2.3公司应当按照规定要求执行统一的企业会计制度,将相关财务决算内容纳入公司财务决算范围，以完整反映企业的经营成果。

      2。3公司编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：

      2.3.1公司财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符;

      2.3.2公司编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料,按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法,对各项会计要素进行合理确认和计量;

      2。3。3公司应当严格遵守会计核算规定,不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本费用,造成公司经营成果不实,影响公司财务决算报告的真实性;

      2。3.4公司不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转会等方式，人为掩饰公司真实经营状况，不得计提秘密减值准备,影响公司财务决算报告的真实性;

      2。3.5公司应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。

      2。4公司应当遵循会计稳健性原则,按有关资产减值准备计提的标准和方法,合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。

      2.5公司编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接,如是反映

      年度间公司财务状况、经营成果的变动情况.

      2。6公司所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报国资委备案,并陈述相关理由。

      2。7公司的各项会计政策一经确定，不得随意变更;因特殊情形发生较大变更的,应事先备案,并陈述相关理由。

      2.8公司在年度财务决算报告编制中,对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接,保证勾稽关系正确。

      (二)财务决算信息披露管理

      1。财务情况说明

      1。1为便于理解公司财务决算报表,了解和分析公司资产质量、财务状况,核实公司真实经营成果，公司应当在报表附注和财务情况说明书中，对公司财务决算报表的重要内容进行详尽说明和披露。

      1。2公司财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽,不得隐瞒公司有关重大违规事项.

      1。3公司财务情况说明书应当重点说明下列内容：

      1。3.1公司生产经营的基本情况；

      1。3。2公司预算执行情况及实现利润、利润分

      配和公司盈亏情况;

      1.3。3公司重大改制、改组情况;

      1.3。4对公司财务状况、经营成果和现金流量、资本保全等有重大影响的其他事项;

      1.3.5上一会计年度公司经营管理、财务管理中存在的问题，拟采取的整改措施；

      1。3。6其他情况。

      (三）财务决算报告的报送管理

      1。财务决算报告的报送时限

      1.1公司应按规定及时将公司年度财务决算报告报送集团。

      2.财务决算报告的报送要求

      2.1公司向国资委报送的年度财务决算报告应当做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。

      2.1。1 符合国资委规定的报表格式、指标口径要求;

      2。1。2 使用统一下发的财务决算报表软件填报各项财务决算数据；

      2.1。3 按照要求报送纸质文件和电子文件的财务决算报表、报表附注、财务情况说明书等资料。

      2。2 公司财务决算报告的报送级次:

      2.2.1 公司按照国资委规定级次向集团上报公司财务决算报告。

      2.3 公司财务决算报告具体内容如下:

      2.3。1 公司应当报送财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书等材料）的纸质文件及电子文档。

      2.4 公司财务决算报告应当加盖公司公章,并由公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构责任人签名并盖章。

      2。5 公司报送的财务决算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册,材料较多时应当编排目录，著名被查材料页码。

      2。6 公司负责人、主管会计工作的负责人等应当对公司编制的财务决算报告真实性、完整性负责.