财务管理制度标准范文 财务的管理制度范例

      财务管理制度

      全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

      第一章 财务人员职责范围

          （一）认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

          （二）建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

          （三）采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

    （四）编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

          （五）进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

          （六）建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

          （七）负责公司材料库、办公用品库的管理。

          （八）及时核算和上缴各种税金。

          （九）会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。    （十）加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

          （十一）完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

      第二章 借款和各种费用开支标准及审批制度

          （一）借款审批及标准：

      1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

      2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

      3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

      4、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

      5、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

      6、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理担保后方可借支。

          （二）、日常费用报销：

      1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

      2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

      3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

      第三章 岗位职责

          （一）会计负责人职责

          1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

          2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

          3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

          4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

          5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

          6、负责装订、管理会计档案；

          7、承办公司领导交办的其他工作。

          （二）出纳员岗位职责    1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

          2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

          3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

          4、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

      第四章 财务基础工作规范

       财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

          （一）、 票据

          1、 票据的种类：

          （1） 外部取得的原始票据；

          （2） 公司自制的差旅费报销单；

          （3） 公司自制的支出证明单。

          2、 票据的报销要求：

          （1） 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写：榆林市汇桥人力资源有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。    （2） 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

          （3） 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

          （二）、 凭证

          1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。    2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

          3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

          4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

          5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。    （三）帐簿

          1、总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐等帐簿由相应负责人进行记录。

          2、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

          （四）报表

          1、 报表分为对外报表和对内报表。

          2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

          3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

          4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

      第五章 处罚办法

          出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

          (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

          (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

          (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

          (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

          (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

          (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

          (七)违反本规定条款认定应予处罚的。

          出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

          (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

          (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

          (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

          (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

          (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

          (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；     (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

      附 则

          本规定由总经理办公会负责解释。

          本规定自发布之日起生效