内部控制评价的报告范文推荐 内部控制评价报告包括哪些内容

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        一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况。(注:1。本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。

        2。本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3。

        如果引用的数据未经审计核实，应当注明内部控制评价的报告范文作，也是公司强化内部管理、增强风险防范能力的内在需要。建立必要的内控制度，实施良好的内控管理，是公司业务发展的绿色屏障。在领导小组及工作小组的组织领导下、组织了全体员工认真学习有关内控合规的相关知识，切实履行合规的管理职责。

        现将20某某年我部内控合规管理情况汇报如下：

        （一）、合规风险管理状况概述：我部对内部控制工作予以了高度重视，以经理为组长、由各部门负责人为成员的的内控合规领导小组，确定了内控工作联系人，在日常工作中，按照《内控评估手册对照表》的内控评估要点、《20某某年内控管理工作评估办法》的要求，层层把关，对相关岗位进行监督检查。利用日常会议、学习不断强化内控合规意识，丰富内控合规相关反面的知识，从而提高大家风险识别能力，做到全员参与、各司其责、及时对公司内部管理进行合规风险的识别、分析、评估和控制。积极响应市公司内控工作要求，对关键岗位及人员进行确认和再确认。

        （二）、合规经营评估信息：20某某年全年中，重大违规经营行为或者缺陷。

        （三）、合规人员和合规管理部门的情况：以经理为组长、由各部门负责人为成员的的内控合规领导小组，主动进行日常合规自查自纠工作、定期向合规部门提供风险信息等。

        （四）、公司内部管理制度建设情况：公司制定了一系列员工和销售人员行为准则、岗位合规等文件，及时补充原来制定的相关文件完善了合规管理方面的内容。

        公司倡导并推行诚信正直道德行为准则和价值观、按照上级公司统一的合规文化进行宣传和培训。采取了专题培训、晨会宣导等方式对内外勤进行培训，加深了内外勤对内控工作重要性、紧迫性的了解，提高了内勤人员内控工作技能。通过学习和理解，进一步增强大家内控合规意识，与全体员工签署《员工行为守则》、《防范舞弊风险控制手册》声明书。

        在职场张贴了内控制度，并组织员工积极参加公司组织的内控制度在线考试、反舞弊知识考试。

        （五）、重要业务活动的合规情况：在处理重要业务活动时，我部相关部门都严格按照内控合规要求，对客户身份进行登记、识别、可疑交易审核，对客户资料做好留存备查。

        （六）、合规评估：20某某年度我公司无纪检门立案查处的违法违规案件、无行政处罚事项、无个人代理人重大违规案件、无外部审计师审计情况。

        （七）、面临的重大合规风险及应对措施：目前面对重大的合规风险，我部的应对措施是，加强内控管理、日常监督检查、加强对员工及业务员的培训、将风险防患于未然。

        （八）、重大违规事件及处理：目前我公司未出现重大违规事件，如出现违规事件，我们将依照程序对责任人进行严肃处理。

        （九）、合规风险管理存在的问题和改进措施：存在的问题：

        1、风险识别能力还需继续提高；

        2、还需不断丰富员工及业务员的内控合规知识；改进措施：

        1、加强内控理论知识学习；

        2、日常工作中，加强风险排查工作；今年我部在内控合规管理工作中，各部门积极配合，全体员工共同努力，确保了内控合规工作的顺利进行，为今后的规范化经营打下坚实基础。

        经后我们再接再厉，不足之处加以改进，促进内控工作再上新台阶。内部控制评价的报告范文我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

        三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

        此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

        四、财务报告内部控制审计意见我们认为，新乡化纤公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保电话Telephone：+86北京市海淀区知春路1号15/F,XueyuanInternationalTower传真Fax：+86(27668邮编Beijing,China,持了有效的财务报告内部控制。某某中国注册会计师：范某某中国北京中国注册会计师：张某某二○一六年三月三十日内部控制评价的报告范文公司(以下简称南京高科)20某某年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

        一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。

        二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

        三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

        此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

        四、财务报告内部控制审计意见内部控制评价的报告范文管理完整、准确、有效，形成“内控流程梳理确认表”和“实施证据表单识别表”，共识别适用流程5某某个（包括新增流程30个），统一证据表单126个。

        3、每季度召开内控季度例会。

        全年共计召开内控例会3次，利用季度例会对每季度内控工作进行总结通报，对各类测试中发现的问题进行分析梳理，根据实际业务需要，邀请专业部门进行专项业务讲解。20某某年财务科进行了“预提费用”相关流程的讲解，对物资供应站上报的关于物资暂估、无计划等方面的34个问题，经过与财务、钻井等业务部门及基层单位的一一对接核实，在会上做了专门回复，属于暂估的问题，按要求提供单据，财务上进行暂估处理。对于无计划采购的物资，生产应急审批手续要健全，及时补充控制措施。

        4、迎检内控测试。20某某年，共迎接各级内控测试5次，包括外部审计测试1次、季度测试1次、专项测试2次，自我评价测试1次。

        （二）风险管理

        1、开展风险损失事件收集工作。

        全年共计开展3次，共计收集风险损失事件8个。

        2、开展20某某年风险管理报各编制工作。

        3、开展风险管理培训。

        20某某年下发了新的风险管理考核标准，二级单位同样按标准执行，要求把风险管理考核标准纳入单位领导班子的业绩考核中，同时明确考核事项与量化打分标准，特别是风险损失事件上报及风险管理报告的编写，如实如期完成，不得漏报、瞒报风险损失事件，在内控例会上，进行了考核标准的专项宣贯，并开展了风险管理实务的培训，讲解了风险识别评估的方法，风险控制措施的制定与风险管理报告的编制等内容，全面加强风险管理工作。

        二、20某某年工作思路

        1、持续加强内控与风险管理培训。开展20某某年《内控手册》识别、培训，要求业务科室流程识别、宣贯到岗位，并全面梳理流程表单，规范表单填制，促进内控基础管理水平的提升。

        2、持续强化内控例会制度。坚持问题导向，及时分析总结各类测试中发现的问题，从对结果的关注向对过程的管控延展，从增加补充控制措施、取得齐全的实施证据等方面，提示有关部门，从意识、沟通及衔接等方面，改进目前存在的问题。20某某年将扩大各业务部门参与程度，选取业务链条长，参与部门多的业务流程，请业务主管部门进行操作讲解，更进一步发挥牵头部门的作用。

        3、持续靠实风险管理工作。各部门和单位围绕厂生产经营目标开展重大及重要风险评估。按照实用性、可操作性原则，确定风险控制目标、措施和责任，形成风险管理报告。

        规范风险监督检查计划的编制，特别是时间要求，要与实际相符，并按时上报到管理部门，检查频率是每日开展的，按季度上报，保证风险管理工作真执行，有监督。

        4、持续加强风险事件管理。落实风险管理考核标准，逐条对应一一落实。

        如实上报风险事件，开展事件分析，根据分析结果，形成风险事件分析报告，实施风险预警和控制，进一步加强厂风险防控能力。内部控制评价的报告范文务的开展，首次披露的内部控制审计报告已经可以在公告中查询得到。本文对被出具了非标准审计意见的24家上市公司的内部控制审计报告进行原因解析、内控缺陷分析及归类总结，找出风险较为集中的领域，并据此对企业建立健全内部控制、有效防范风险提出建议。

        关键词：上市公司；内部控制审计；内部控制审计报告

        一、内部控制审计报告的意见类型根据五部委《企业内部控制审计指引》以及中注协《企业内部控制审计指引实施意见》要求，内部控制审计报告意见类型分为四种，即“无保留意见”、“带强调事项段的无保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”。各项意见的具体含义是：“无保留意见”：在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

        “带强调事项段的无保留意见”：内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对内部控制发表的审计意见。“否定意见”：如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

        “无法表示意见”：注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见。如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定书或出具无法表示意见的内部控制审计报告。“无保留意见”审计报告也称为“标准审计报告”，其他意见的审计报告均称为“非标准审计报告”。

        取得标准审计报告是每一家上市公司的追求目标。

        二、20上市公司内部控制审计总体情况20度我国上市公司首次全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。1～4月期间，47家证券资格会计师事务所为949家上市公司出具了内部控制审计报告，具体情况见表1。

        相比20只有67家公司的情况，在数量上有很大幅度的提升，内部控制审计将会越来越受到重视。(表1)

        三、24份非标准审计意见原因解析年度被出具了非标准审计意见报告的24家上市公司中，4家为否定意见，20家为带强调事项段的无保留意见。

        (一)“否定意见”审计报告原因解析

        1、黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称北大荒)。

        北大荒被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：

        (1)该公司及其子公司的管理层逾越管理权限审批使用资金，且没有对子公司实施有效控制;

        (2)该公司与其部分子公司在公司治理方面，存在着组织架构不健全或者部分组织机构并未有效运作问题;

        (3)未能依据有关规章准确有效地进行资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准确计缴税金等;

        (4)重大信息内部报告制度未能有效执行，导致未能及时识别出需履行信息披露义务的事项和未能及时履行信息披露义务。北大荒《内部控制自我评价报告》中提到，公司治理结构有待进一步完善，有关披露的重大、重要缺陷主要包括发展战略缺失、岗位职责不明确、大额资金运作审批操作不规范、信息披露不及时等方面。结合《内部控制审计报告》与《内部控制自我评价报告》不难发现，北大荒在内部控制的设计、运行两个层面均存有重大缺陷。

        具体来说，设计层面的重大缺陷主要集中在不相容职责分离、全面预算和制度建设方面；运行层面的重大缺陷主要集中在授权审批、治理架构、信息沟通和制度执行方面。

        2、天津环球磁卡股份有限公司(以下简称天津磁卡)。天津磁卡被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下几点：

        (1)未能有效执行按月对账制度，导致往来账户长期、经常出现差异却未被发现，且在结账环节，并未合理确定本期应计提的坏账准备;

        (2)未建立投资业务的会计系统控制，因此未能及时、准确地确认投资收益及合理计提减值准备;

        (3)未组织固定资产盘点即进行了年度财务决算，存货盘点结果也未及时进行账务处理;

        (4)销售业务会计处理不规范，存在未发货而提前确认收入、未确认成本的情况，以及已发货、满足收入确认条件而未确认收入成本的情况;

        (5)未建立期末财务报告流程控制制度，未见管理层及治理层人员对期末报告流程进行监控，缺乏财务报表的复核及审批控制，重要子公司历年的审计调整事项均未做账务处理。

        根据《内部控制审计报告》可以发现，天津磁卡设计层面的缺陷主要集中在会计控制、制度建设和资产清查方面；运行层面的缺陷主要集中在制度执行方面。天津磁卡《内部控制自我评价报告》中认为，其在财报相关的内部控制上是有效的。同时，虽然披露了部分内控缺陷，包括资产盘点、往来账核对、投资业务的会计系统控制问题，但仍未说明具体的内控缺陷认定标准，也没有说明上述缺陷的重要性程度，是重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。

        3、广西贵糖(集团)股份有限公司(以下简称贵糖股份)。贵糖股份被出具“否定意见”的原因经分析主要是成本核算基础薄弱：部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证(如没有入库单或入库单信息不完整)，影响该存货的发出成本结转与期末计价的正确性。导致该公司2023年度未审计财务报表的本期和前期数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在重大会计差错。

        在该公司内部控制自评报告中并未认同这一结论。贵糖股份认为，这仅仅是由于公司和事务所在原材料核算办法上存在认识差异，公司跨会计年度采购原料，之前的核算方法是行业普遍存在的，先前的会计事务所也未对此提出重大异议，因此才在本次自查中问题。

        4、深圳海联讯科技股份有限公司(以下简称海联讯)。

        海联讯被出具“否定意见”的原因经分析主要有以下两点：

        (1)因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查;

        (2)因重大前期差错更正了已经发布的、、年三个年度的财务报表。海联讯在《内部控制自我评价报告》中指出，公司未能有效执行内控制度，对于存在重大缺陷、与财务报表准确性相关的内控制度地执行，需作整改。内部控制评价的报告范文

        二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

        三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

        四、财务报告内部控制审计意见我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

        大信会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：中国·北京中国注册会计师：二○某某年一月二十九日某某实业集团股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至12月31日(内部控制报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

        一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任；监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

        公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

        二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的.财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

        三、内部控制评价工作情况

        (一)公司内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。内部控制评价的范围涵盖了本公司及下属主要控股子公司、孙公司。纳入评价范围的主要单位包括：某某实业集团股份有限公司(母公司)，主要从事化工产品的生产与销售业务;湖北百科亨迪药业有限公司(重要子公司)，主要从事医药制剂、原料药等的生产与销售业务;湖北百科格莱制药有限公司(重要孙公司)，主要从事设计、开发、生产、销售和加工布洛芬及其他新产品业务;荆门和程贸易有限公司(子公司)，主要从事化工产品(不含危险品和国家专项规定项目)、五金交电、建筑材料销售。

        纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的94%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%。纳入评价范围的主要业务和事项包括:

        1、组织架构;

        2、发展战略;

        3、人力资源;

        4、社会责任;

        5、企业文化;

        6、营运资金;

        7、采购业务;

        8、资产管理;

        9、销售业务;

        10、筹资活动;

        11、工程项目;

        12、担保业务;

        13、长期股权投资;

        14、财务报告;

        15、全面预算;

        16、合同管理;

        17、关联交易;

        18、内部信息传递;

        19、信息系统;

        20、反舞弊。重点关注的高风险领域主要包括：

        1、行业风险：由于外部市场环境复杂多变，以及社会和行业监管形势的日趋严峻，使得企业的投入成本不断加大，在一定程度上挤压了企业的利润空间。

        首先从环境保护方面看，《环境保护法》、《清洁生产法》等一系列法律法规相继出台并日趋完善，加上提倡“生态文明”、“可持续发展”等理念，人们环保意识的增强，使各项环保指标和要求进一步提高，对企业的环保责任提出了更高的要求。一方面增加了企业的投入，限制企业的生存发展空间，另一方面导致区域环保法律法规及政策日趋严厉，执行的力度空前加大，使企业发展过程中面临众多的环境风险。另外从医药行业监管形势看，药品质量的审计与检查在深度和广度上不断加强，使得公司的改造投入也不断加大，进而增加经营成本。

        控制措施：为应对和规避上述行业风险，企业在生产经营过程中，为主动适应化工及医药行业发展新趋势，以满足新的监管要求为前提，及时调整企业的经营方针政策，尤其是在环保方面，为响应政府节能减排的号召，公司对所属锅炉进行了关停，切入统一的供汽系统；同时出售所属子公司百科化工有限公司股权及债权，具体见某某集团-062公告。另在药品质量管理方面，公司制订了严格的药品质量检测与保证体系，并配套相应SOP进行风险管控，实现公司稳健可持续发展。

        2、市场风险：由于公司所处的化工行业与国际石油行情息息相关，受国际原油期货价格单边下行的影响，公司所经营的聚丙烯、调油、液化气等化工产品市场销售竞争激烈，利润空间不断被压缩，且下游需求大多持观望态度，导致公司产能严重不足。

        另外化工原料市场价格变化频繁，致使公司对其市场行情很难把控，稍有不慎就可能面临存货价差风险。而医药方面布洛芬原料药生产厂家现高度集中态势，全球现有六家生产厂家，规模效益明显，而公司又受限于产能，后期势必影响公司的市场份额。控制措施：化工方面公司安排了专人时刻关注国家的产品政策，收集行业产品信息，加大了市场的分析力度，有效预测市场发展趋势，同时根据生产需要，及时、准确把控采购量和库存量；同时正在实施的多元碳氢原料制丙烯技改工程，将有效的延深化工产业链，后期公司对产品的生产和销售可根据市场行情有了更宽的可选性，从而改善整个化工产业的经济效益。

        医药方面则是持续进行技术革新和生产运营优化管理，同时不断提升产业链，持续开发更高规格的布洛芬及布洛芬下游产品，提升产品利润空间，销售方面则稳定增加优质客户的市场份额;

        3、主营业务发展风险：公司主营业务为医药和化工业务。近年来，受宏观经济下行和产能过剩的影响，公司的生产经营日趋困难。目前，公司现有资产质量及业务盈利能力较低，迫切需要注入具有较高质量和较强盈利能力的优质资产，以切实增强公司的盈利能力和可持续发展能力。

        控制措施：为拓展公司经营范围，增强公司盈利能力和可持续发展能力。201月12日，公司召开合邦投资有限公司和上海汉晟信投资有限公司持有的国华人寿保险股份有限公司(简称“国华人寿”)的股权，对国华人寿进行增资以及偿还银行贷款和补充流动资金。本次非公开发行完成后，国华人寿将成为公司的控股子公司，公司的主营业务将在原有的医药、化工业务的基础上增加保险业务板块。

        未来公司将对上述板块的资产、业务及管理团队进行整合，形成各项业务之间的互补性和协同性。公司现已取得证监会关于核准非公开发行股票的批复文件，文件号为证监许可[2023]2823号，接下来公司会继续推进该项工作，尽早完成对金融保险公司的控制。

        4、运营风险：①安全生产方面，由于公司所处高危行业，在安全生产过程中，如果在生产管理、设备的检测、安全投入、员工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能导致财产损失和相关监管机构严厉处罚的风险。

        ②人力资源方面，由于公司属于劳动密集型企业，而薪酬待遇、工作环境等无法满足技术人才的高要求，因此在企业转型升级过程中，将面临技术创新不足，产品缺乏市场竞争力等方面的风险。控制措施：①加强安全生产日常巡回检查制度及应急预案演练制度，杜绝各类违章操作，防患各种安全生产风险。确保安全生产的资金投入，不断提高安全本质度。

        ②针对人力资源问题，公司注重企业文化的培植，让公司员工具有归属感与认同观；同时制定规范的调薪制度，增加员工的积极性。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

        (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司内部控制评价工作严格按照《内部控制基本规范》、《评价指引》和公司内部控制评价办法的规定组织开展内部控制评价工作。

        在评价过程中采用了个别访谈、调查问卷、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别和认定内部控制缺陷。评价工作底稿详细记录评价的内容，包括评价要素、主要风险点、控制措施、证据资料以及认定结果等。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

        公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平高于重要性水平，符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷缺陷影响利润总额潜在错报错报≥利润总额20%资产总额潜在错报错报≥资产总额5%或亿元经营收入潜在错报错报≥经营收入10%或亿元所有者权益潜在错报所有者权益错报≥5%或亿元直接财产损失损失≥万元重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于重要性水平，符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷缺陷影响利润总额潜在错报利润总额10%≤错报<20%资产总额潜在错报资产总额3%≤错报<5%或(6000万~亿元)经营收入潜在错报经营收入5%≤错报<10%或(6500万~亿元)所有者权益潜在错报所有者权益3%≤错报<5%或(4500万~亿元)直接财产损失1000万元≤损失<2023万元一般缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于一般性水平，符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷缺陷影响利润总额潜在错报错报<；利润总额10%资产总额潜在错报错报<；资产总额3%或6000万元经营收入潜在错报错报<；经营收入5%或6500万元所有者权益潜在错报所有者权益错报<3%或4500万元直接财产损失损失<1000万元公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：以下迹象表明财务报告可能存在重大缺陷的包括：①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为;②公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报;③审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。财务报告重要缺陷的迹象包括：①未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施;②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制;③对于期末财务报告流程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

        非财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：缺陷类型直接财产损失金额或产生重大负面影响一般缺陷损失金额<100万元受到省级以下政府部门处罚，但未对公司定期报告披露造成负面影响。重要缺陷100万元≤损失金额《财务审计》推一荐：发原创得奖金，“原创奖励计划”来了！0条评论请遵守用户评论公约企业内部审计报告范文

        一、封面某某某公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审字[200x]机关食堂审计的“四个入手”二是看食堂的人员管理，食堂人员是否有严格的用工合同、食堂人员的聘用是否符合行业规定、食堂人员是否有健康证是否定期进行体检、食堂人员的薪酬是否明确；二看食堂是否有...[分享]如何控制和防范采购过程的风险[分享]如何控制和防范采购过程的风险[分享]如何控制和防范采购过程的风险。采购过程包括采购计划、采购预算、供应商选择、采购价格管理、合同签订与执行、物资验收、付款结算、成本核算等诸多环节，各...用友NC产品介绍：供应链系统l采购管理NC采购管理以采购订单为核心，控制和管理从采购计划、计划下达、采购单生成、采购单执行、到货接收、检验入库、采购发票的收集到采购结算的采购活动的全过程，对采购过程中物流运动的各个环...上市公司财务内控执行中的注意点上市公司财务内控执行中的注意点上市公司财务内控执行中的注意点。

        在现金流管理内控机制上。二要建立采购价格形成机制，成立包括企业管理层，采购、生产、财务、质检、法律等部门负责人组成的采购价格...公司采购制度公司采购制度企业采购管理制度

        （一）凡由集团采供部代各生产企业采购的物资，采购合同签订后，由集团采供部采购人员将合同传真至生产企业采购部。

        1、由各物资使用部门在保障生产经营和管理需要的前提条...采购管理审计采购管理审计。

        确定采购计划制订的依据经管理层批准，采购计划应包括以下内容：采购品种、数量、价格、质量要求、采购方式以及批量进度安排，察看年度采购计划的内容是否完整。

        （3）定期调整采购计划，...关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告关于销售与收款循环内部控制情况的审计报告。根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于年X月某某日起对公司所属销售部门（营销某某、某某业务部及某某部，以下简称“被审部门”）的内部控制情况进行了审计。

        ...微信扫码，在手机上查看选中内容微信扫码，在手机上查看选中内容内部控制评价的报告范文控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在：

        1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。

        2、学校文化建设学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，范文集锦教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。

        3、人力资源政策我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。

        4、内部审计机制我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。

        (二)风险防范我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。

        通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。

        (三)控制措施学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。

        1、职责分工控制具体工作中，中心学校校长负责整体工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。

        2、授权控制对于特殊业务，范文大全学校制度明确规定了授权。

        3、审核批准控制对不同的业务，我校规定了不同的审批形式和权限，对于日常费用由分管副校长进行审批，特殊项目、大金额项目分别由校长教代会讨论通过。

        4、财产保护控制我校对实物资产由专门部门、人员进行管理、使用，并提供保护条件，例如对存货进行仓储，对现金等有价证券提供保险柜等，定期由总务室和财务室共同进行盘点也促进管理水平的提高。

        5、会计系统控制学校通过会计系统，对经济业务实施有效控制，包括各项业务的授权与审批，单据的审核，通过核算将业务的结果表现出来，促进管理的改善。通过完善内部报告控制、预算控制、绩效考评控制、经济活动分析控制等方法，促进管理水平的不断提高。

        同时，在不同的工作环节，采取多种控制手段结合的控制程序，保证了业务活动的正常开展。

        (1)采购和付款控制程序我校的采购活动严格按照有关规定进行，并有严格的审批程序，总务室进行采购时，选择三家以上的供应商进行比较，确定性价比较高的供应商作为供货单位，所有合同都进行备案，对于采购目录范围内的采购都进行了采购。付款时，财务室严格审核相关资料，制定了严格的付款审批程序及权限，所有付款都须经校长审批。

        (2)日常借款和费用开支程序内部控制评价的报告范文高无尚的。其四，它是无事不控的——小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。