财务分析报告怎么写财务分析报告范文 财务分析报告范文ppt

        财务分析报告怎么写财务分析报告范文5篇财务管理分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。下面就是给大家带来的财务分析报告，希望能帮助到大家!财务分析报告1

        一、资产状况截至20x年12月31日，资产总额为x元，负债x元，净资产x元。

        (一)资产概况总资产中，货币资金x元，占资产总额的4.63;其他应收款x元，占资产总额的7.05;固定资产x元，占资产总额的79.43。

        需要说明的是，今年我院购置了x、x、x等大型医疗设备，共投资x万元，基本完成了上年的投资计划。另外，今年报废固定资产x元，其中，专用设备x元，一般设备x元，房屋建筑物x元。

        (二)负债概况负债中，主要为供货药品的应付发货帐款x元和预收医疗款x元，分别占负债总额的46.31和45.65，应付社会保障金x元，占负债总额的0.5，其他应付款x元，占负债总额的7.53，主要包括组件为大型医疗设备的押金和质保金。

        二、收支情况20x年后全年收入总额为x元，支出为x元，收支结余为x元。

        (一)收入概况全年收入总额为x元，分别由以下收入类别构成：1.财政补助收入x元(其中财政专题研究补助x元)2.医疗收入x元(其中门诊收入x元，住院收入x元)，占总收入的69.71，比去年同期复苏了4.423.药品收入x元,占总收入的25.37，比去年同期下降了2.334.其他收入x元，占总收入的2.02由此可见，医疗收入和药品收入所占收入比例更趋合理。全年敲定业务收入x元，比去年同期增长了15.63%，人均完成任务x元，比去年同期减少了0.89%。

        (二)支出概况全年支出总额为x元，分别由以下税费类别构成：1.医疗支出x元

        (1)其中人员支出x元包括基本工资x元，津贴x元，奖金x元，社会保障x元，其他支出x元。

        (2)公用支出x元包括办公费x元，印刷费x元，水电费x元，邮电费x元，交通费x元，旅差费x元，会议费x元，培训费x元，招待费x元，福利费x元，劳务费x元，物业管理费x元，维修费x元，租赁费x元，专用材料x元，图书费x元，燃料费x元，洗涤费x元，工会经费x元，提取坏帐准备x元，其他费用x元。

        (3)补助支出x元包括退休费x元，生活补助x元，住房补助x元，其他支出x元。

        2.药品支出x元3.其他支出x元通过总和数据可以看出，所有收入、支出项目基本预算符合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计x元，比去年增长了12.32%，人均x元，比去年增长了6.66%。

        三、财务预算收支执行情况财政补助收入x元，预算收入x万元，全面完成了总预算收入的94.3;20x年业务收入x元，预算收入x万元，全面完成了总预算收入的112;实际结余x万元，预算结余x万元，完成了预算结余的145。

        20x年，我们以加强医院系统管理水平为中心，各项工作较以往均有较大提高，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院工作领导确定的工作任务。

        四、20x年财务工作重点和财务预算20x年，无论从财务收支各个方面还是财务管理层面，都有了长足的进步，但这些成绩还是初步的。今后需要深化管理模式，使财务管理、预算管理真正深入人心，为更迅速地提高我院整体财务管理水平奠定基础。

        1.深入贯彻以财务管理为指导方针中心的管理原则，总结上年度经验教训，不断提高管理水平和执行能力，内控逐步完善各项财务管理其他工作，加强对工程项目资金的管理和对项目的财务管理，加强成本控制，真正真正形成良好的系统管理秩序，以良好的财务管理促进我院的健康健康发展。2.为了诊所医院长期发展打下更好的坚实基础，在完善财务管理管理方面制度建设的基础上，逐步建立一整套预算、核算、分析、监督、数据信息传递、财务与其他系统间良好的管控体系。3.根据今年任务的完成情况，预计20x年业务收入仍保持x万元，与20x年持平，并在确保各项工作正常达致进行的基础上，合理调度资金，大大减少经费支出，力争使收支结余达到x万元。

        各位代表，20x年是我院发展过程中承前启后的月初关键一年，组织工作任务十分艰巨，但部门在上级有关部门的大力支持下所，医学部领导的正确领导下，通过全院广大职工的共同努力，20x年将取得更大的发展。财务分析报告2

        一、财务分析报告的内容与格式

        (一)财务调查报告的分类。财务分析报告从编辑出版分析报告的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二亦然定期分析报告。

        定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。编写的内容可划分为三种：①综合性分析报告;②专项分析报告，③项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资合流量、销售收入表达式的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

        (二)财务简报的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求必须反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即一般而言说的五段论式。

        但在实际编写分析时要根据具体的目的和有所取舍，不一定囊括五部分。此外，财务分析报告在表达方式上用可以采取一些创新的手法，文字处理如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

        (三)财务分析报告的全部内容。

        如上所述，财务分析报告十一个主要包括上述五个方面的内容，具体说明如下：用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标约数。特别要关注公司当前运作上以上的重心，对重要其他事项要单独反映。

        具体可软件包借助一些公司财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行环比和等分析。公司在不同阶段、不同月份月份的党务工作重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则联营公司各阶层需要对新产品教育界的成本、回款、利润数据再说财务分析。

        糊和笼统，要善于运用表格、图示，粗大表达分析的内容。分析问题一定很大要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。议不能太抽象，而要具体化，最好有一套布齐的具体措施方案。

        二、撰写财务调查报告应做好的财务几项工作

        (一)积累素材，为撰写报告做好充分准备1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。2.关注重要事项。

        财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事宜发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化负有的各影响风险因素。3.关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，不然不是他想要的信息，再多的表格和数据指标都没用。

        要结合公司实际情况，从财务的法务角度分析实际业务，找出变量及原因，并用适当的词汇拟定建议。也要多和其他部门沟通，从员工中所得到一些信息，通过数字加以证实，明白每个数字背后的意义，认知并加深对企业相关业务的理解。一项分析方案如果事前各部门行政部门讨论充分，并征得一致同意，运转起来问题不会很大。

        难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是也常临时或迟迟的——难免偏东偏西。今日看似有高度的分析，或许就是浩劫导致来日灾难的源头。所以，实际是分析预算当前执行阶段的合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。

        4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关相关部门(生产、采购、市场等)及时提出申请可利用的其他报表，对这些会计报表要认真审阅，及时发现问题，多思考、多研究。5.岗位分析。

        大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告要靠每个岗位的财务人员提供。因此，建模要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以持续提升个人素质，也有利于各岗位之间相互相互借鉴经验。只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。

        (二)建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本更替变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

        三、思维方式要正确

        (一)成本分析、费用分析及损益分析是损益给管理方面部门看的，所以分析方法和思路最好向管理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内寻找运营管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分。

        比如分析费用，要有费用的标准，比如差旅费开销的月度开支标准，实际是超支还是节省，原因是什么，责任在哪里，如果要改进管理，可能需要采取哪些措施。比如损益分析，除了损益表上才的之外最后的净利润数字外，分区域的应收账款情况如何，每个客户的贡献有多大，与预算相比成功进行情况如何，产品价格走势是什么样，有助于这些有助于阐述管理和经营情况，并进而督促决策层改善信息经营的信息，是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作之一。在做成本费用分析时，我喜欢采用“鱼骨图”的方法，发现问题，提出问题，查找问题的原因，提出解决问题的方法。

        当然，不是说不能用指标实证，只是在用指标分析原因在于时，要善于从管理层的角度去看待问题，解决问题。

        (二)财务损益分析也就是成功经验财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手：1.公司主营业务收入完成情况。与公司减幅比较，已经完成公司全年预算数。

        预算完成分析;销售增长分析;企业盈余构成分析(主营业务收入主营业务盈余和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与因素分析;详细分析经营情况。2.利润指标已经完成情况分析。与公司去年同期及完成公司全年预算情况，分析其变动影响各种因素。

        主要分析主营业务投资收益和净利润分析上升或下降的原因，分析各主要产品盈利专业知识。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务收入利润构成;地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整风险因素影响。3.主营业务成本分析。

        与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明不定其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算基本完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品减缓主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本率的影响;主要产品单位销售成本建模。4.期间费用分析。

        营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及消极影响节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等有否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题重点分析。但在对损益分析尤其是成本分析前才，成本的划分、成本责任的落实尤其重要。

        (三)举例说明财务分析本月电费减少了10%，可以做的多层面分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调使用得少了。那这个因素制约了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影响了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中使用量较高，使得电费上升了1%。

        可以做的高度分析是：1.上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。空调电费下降显著，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣传和控制，下月应能再降低10万元。这样全年能节约20×4+10×3=110(万元)。

        2.虽然本月推出的新产品制造过程中上个月耗电量较高，但通过量郑铁如分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。部门负责人同时海外市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。真正的财务分析，不能单就数字之间实施进行简单对比，而应当揭示数字相关业务间的必然联系，要找出原因，提出措施和建议。

        注意事项积累素材

        1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。财务但是编写财务分析报告仅靠这些凭据、账簿、报表的数据往往是太少的。

        比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同领导责任实现的不同收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据组织工作，对分析的投资项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

        2、关注重要事项。

        财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及外界影响发生变化的各影响客观因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各相关部门的文件归类归档。

        3、关注经营运行。

        财务人员应尽可能争取多参加相关，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

        4、定期收集报表。

        财务人员除图表抓取会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可通过利用的其他报表，对这些报表要深入细致审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

        5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，提供更多但报告注材要靠所有岗位的财务人员提供。

        因此，应要求财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也这有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有多维度的财务分析报告。报告指引财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但非无规律可循。

        如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、建模采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。财务分析报告3

        一、财务分析报告的内容与格式

        1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间分设来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。

        定期分析报告又可以洛佐韦分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的合资企业还要进行特定时点分析。从编写的三种内容可划分为几种，马雷科综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的建模;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作的分析。

        2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映基本概念、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送

        3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：则公司各阶层需要对新产品投资成本的开发成本、回款、利润数据进行财务费用系统分析的财务分析报告。

        不能运用令人厌恶，可进可退，卑劣左右摇摆等卑鄙的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在阐明说明部分和分析部分。会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。

        比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同领导责任实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从艾氏林不可中直接得到。这就要求分析人员平时提议就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

        2、关注重要事项。

        财务人员对经销运行、财务状况中的重大变动事项要勤于供词做笔录，记载审批程序发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类分类归档。

        3、关注经营运行。

        财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

        4、定期收集报表。

        财务人员数据分析除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门负责人(生产、采购、市场等)及时提交可善用的随机应变其他报表，对这些报表要认真抄录、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

        5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。

        因此，应要求所有财务人员对本职工作养成的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各副职之间相互利于借鉴经验。只有每一岗位都发觉问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深层的财务分析报告。

        (二)建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不相符合，但事实上无规律可循。

        如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等指示一系列的分析说明指引，就可以达到视觉效果四两拨千斤的效果。范文：

        一、利润分析：

        (一)集团利润额增减变动剖析

        1、利润额增减更动水平分析⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期增加了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税关税增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的原因在于主要原因。

        ⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润一季度同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。

        主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。⑷产品销售利润预测：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间开销686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。

        动因期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比高速增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅大额增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额四组是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

        ⑸产品服务毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

        2、利润增减变动结构分析及投资收益评价从20x年一季度各项会计年后成果的构成来看，产品销售利润占营业收入产品服务的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业盈利占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

        从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的所在根本。②营业利润结构下降的上升原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润占结构比重下降也是不利因素之一。

        ③本期因补贴资金收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而家庭收入营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构升高都给利润总额结构增长带来不利影响。

        (二)各生产分部财务费用分析

        1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动统计分析：⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

        ⑵本部市场推广利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售开发成本成本和期间费用的增加幅度，供货商造成供货毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。

        其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。

        2、一季度AY分公司利润增减变动分析：⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务发展利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

        ⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要包括原材料价格主要由较上年同期上涨，因此产品销售交易量毛利并未因业务量增大而增加。营收同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

        二、收入分析

        (一)销售收入结构分析：一季度控股有限公司完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，下同人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

        (二)销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

        1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;

        2、尽管3月始部分上调了部分出口产品零售价格，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比往年同期价格目前仍然仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;

        3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

        (三)销售收入的赊销情况分析20x年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中实际上的是：⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;⑵代理商及办事处等赊销收入20x.35万元，其不良及系统性风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。

        (不良应收款占28%，风险应收款占16%)

        三、成本费用分析

        (一)产品销售成本分析1.全部销售剖析成本完成情况分析控股公司全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：⑴中国出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);⑵该部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);⑶AY分公司销售业务成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构中的96.89%，同比上年增长0.22%

        2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：①进口出口产品销售成本对总成本的影响66%。②国内外国内销售产品成本对总成本的影响22%。

        ②AY分公司阻碍销售产品成本对总成本的影响12%。一季度由于成本增长消极影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降根本原因的主因。国内产品销售收入销售同比增长1%，成本并没有同比例增加。

        3、单位产品材料利用率同比对成本的影响⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。

        主要是x不良、拉闸停电损失。⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是x试验调整。

        ⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

        (二)各项费用完成情况分析三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因⑴销售费用分析销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用波动的原因：一是运费、工资和其他项有较大强劲增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。

        由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。⑵管理费用分析管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资工资同比增加19.1万元，增长34.09%。

        水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比降低减少的项目有：无形资产摊销费用比上年上月下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产王劝减少12.6并不相同万元以上是与上年摊销期限不一致形成的。

        ⑶财务费用分析一季度财务费用税金228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和是损失支出增加汇兑财务费用总额同比增加的主要原因。

        四、现金流量表分析

        (一)现金流量表增减变动分析：

        1、经营活动文艺活动产生的当期净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;

        2、构成投资社会活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;

        3、社交活动筹资文娱活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加778.98;

        4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。

        经营活动产生的净额净额差额只有11.41万元，说明尚不足支付经营返还活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是绝对值说明公司的特征值现金流量很不乐观。

        (二)固定资产数据分析

        1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

        2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本年率90%。这一比率显示生产销售运转正常，无积压库存。

        3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大。

        五、有关财务指标分析

        (一)获利能力分析长期资产报酬率2.1%，与净利润率同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈卵下降趋势。

        (二)短期偿债能力分析流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长79.1%;说明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长速度很快，跨国企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务短期市场的性能较好，但资金同时佐证资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

        (三)长期偿债控制能力分析：与上一年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明裂稃不尽合理，未能有效地利用贷款部分资金;利息保障倍数192%，下降35.1%;表明因财务费用利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

        六、存在问题及分析

        (一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口出口商产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

        (二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

        1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应付款总金额也高于全部应付款的1.4倍，表明其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金即使被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

        2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现钞净流量。3年末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或违约风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%;支出代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量多出，尚不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

        3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于偿债增大，偿债风险也在不断增加，由于目前偿债能力日趋下降，极易产生财政危机。

        七、意见和改进措施

        (一)成本费用利润率低是目前制约公司目前盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减化工产品衰减原因，向管理、生产要利润。

        (二)应收账款账款赊销比重过大，为有效控制财务市场风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或系统性风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别高度关注。

        (三)谨防因汇率的价格波动、银行放贷政策等不利影响而产生的财务风险。

        应合理利用资金，时刻关注现金流量，降低财务风险。财务分析报告4一首先，我们要财务分析报告应该涵盖哪些内容?传统分析报告的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产各方面，其独到之处已日益显现。其实，企业财务分析报告应重点披露如下信息：1.衍生金融工具所产生的收益和系统性风险财务分析报告要对可能会引起企业未来、盈利能力发生剧变的譬如诸如期货合约、期权等衍生金融工具货币市场的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致的使用者在投资和信贷方面的决策失误。

        2.人力资源信息非常要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。3.股东权益稀释由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过旅馆业权益交换方式来增加利润的机会。

        重中之重只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。4.企业全面收益企业须重点披露全面收益，其原因主要就有以下两点：更多使用者预测企业展望未来价值趋势提供有用的信息服务。6.上市公司对社会的贡献主要表现在如下表所示两个方面：一是环境本身对企业生存跨国企业和发展的影响;影响二是因自然环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响。

        如果企业受环境的影响无法没能持续经营，基于持续经营基础上的会计信息经营也就微不足道。而且，了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息，可以为债权人、投资者、管理者等做出正确依从决策提供所定。二财务分析报告的基本要素财务分析报告一般包含五个七个方面内容：提要，说明，分析，评价，建议。

        这就是通常简言之的“五段式”。具体分析如下：寻找问题的原因在于和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标。

        比较和笼统的数据要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析结构性问题一定要善于当前抓住当前要点，多反映公司经营和易于忽视的问题。2.MarketWatch-StockMarketQuotes,BusinessNews,FinancialNewsWSJ旗下专做stock的网站，查数据不错。

        基本数据这里都有，点financial那个tab就能看到这个公司的年报三大表，分析上主要看看EPS和EBITDA就行了，如果是入门的话。网站推荐来源：知乎，作者：张浩达1.网易数读2.搜狐数字之道四撰写财务分析报告前应做好的几项统计分析工作1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得前述的分析数据，因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。

        2.关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、分管领导冲击及发生变化的各影响因素。3.关注经营运行。

        做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，不然没有他想要的重要信息，再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际情况，从财务的角度分析实际业务，找出变量及原因，并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门沟通，从员工中所得到一些信息，通过数字加以证实，明白每个数字说到底的意义，并加深加深对企业相关投资业务的理解。

        一项分析方案如果各部门讨论充分，并征得一致同意，运转起来问题不会很大。难在经常有临时或暂时性导致你的分析也是临时或暂时的——难免偏东偏西。今日貌似有高度的分析，或许就是导致来日灾难的源头。

        所以，一般而言是分析预算当前执行阶段的合理性，所在位置即现阶段行动是否有实际性着陆点。4.定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面统计数据的数据之外，还应要求公司各相关人员部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的财务指标其他报表，对这些报表要认真抄录，及时发现问题，多思考、多研究。

        5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员。因此，要求所有财务人员对本职工作养成每种分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位间相互经验和教训借鉴经验。

        只有做到每一个职位岗位都发现问题、分析问题，才能编写出以下内容全面、有深度的财务分析报告。五财务分析报告编写的步骤及方法1.报告分析目的首先要明确阅读参与者，阅读对象不同内容文本也有所不同，对象要有针对性。写这个报告的灵魂:研判工作要达到什么目的，整个组织工作要围绕目的展开。

        2.制定分析方案首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法;迅即确定分析方法;最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。3.收集整理分析资料这要求你平时积累，积累信息对实证组织工作工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据(非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关人员政策)也要进行宇史集。‍‍4.偏好合理的分析方法

        (1)定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据喊叫有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。

        (2)绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比较:和本地区同行业(情况类似)比价:纵向比较，不同年度比较，注意口径应一致。

        (3)财务比值分析方法：反映经济效益情况:如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。

        反映资金周转情况:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率j反映尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。‍‍

        (4)结构分析法:投资率私人资本形成总额/支出法GDP)x1000消费率最终消费/支出法GDP)x1000

        (5)速度分析法:比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)x1006增长速度=(报告期水平一基期水平)/基期水1000x=发展速度一1平均增长速度=报告期水平/基期水平开ni欠根号减1=平均发展速度一1

        (6)边际分析法:例如这个比率:国有企业上交税费对当其财政收入增长的财政收入贡献率=当期酬金国有企业上交税金增加额I当期财政收人增加额只1000

        (7)模型分析法：利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行建模和预测。

        (8)进入分析编写阶段：建模结束开始起草报告。

        分析朗布龙县注意的几个问题:文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。‍‍财务分析报告5财务分析报告一般由五部分共同组成：标题、主送单位、正文、附件和签署。

        (一)标题财务分析报告的标题有以下两种写法。

        1、公文式标题公文式标题包括三个要素：企业单位名称、报告期限(年度)和文种(财务分析报告)，如“首钢集团20x年财务清况分析报告”.有时根据需要也可以省略其中的某一部分，如“上半年产品成本简要分析报告”.

        2、论文式标题论文财务式标题一般用于描述专题财务分析报告，如“增大产品成本的前景分析”、“如何应对股灾”等。

        (二)主送单位财务分析报告一般是写给企业的主管机关上级主管部门或者企业的领导层的，所以，有的财务分析报告有主送单位。研究报告主送单位即财务分析报告的呈送单位。

        (三)正文公司财务分析报告的正文一般包括前言、主体和结语三个部分。

        1、前言财务分析报告的主要概述企业的基本情况。包括以下内容：

        (1)企业员工人数、构成和专业素质情况及素养人员变动情况。

        (2)金融机构固定资产增减、计提折旧、净值情况。

        (3)企业年度内各项流动资产、负债、所有权者权利增减情况、增减原因、周转情况，尤其是年度内极为重要应收、应付的变动及年底债权、债务情况。

        (4)员工收人情况等。

        在散文前言部分时，可以有两项说明：文字说明和数据指标的说明。

        2、主体财务分析报告主体要考虑内容和逻辑两个方面。首先，财务分析报告的内容应当包括以下内容

        (1)具体分析企业经营情况。

        包括年度内企业主营业务的范围及经营情况，如资金状况，销售成本及费用，借贷状况，计划完成情况等。

        (2)主要就财务指标的完成情况。包括资金来源和使用情况，费用、成本的增减变化，利润的升降变化，以及基准其他重要指标的完成情况。

        (3)企业营业以外收支综合评价等综合情况。这部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时，可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。

        特别要关注公司当前运作上的重心，对重要决策程序要单独反映。公司在不同阶段、不同教育工作月份的工作重要依据有所不同，所需的需以财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司中下层需要须要有对新产品的成本、回款、利润数据数据进行判断的财务分析报告。

        (4)经营情况分析。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的究其原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。

        分析问题较大要善于抓住当前问题要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

        (5)经营情况评价。作出财务说明和分析此后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，从财务角度给予评论评价和推算。

        财务评价要九个从正面和负面两个角度进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

        (6)改善经营建议。主要写明财务人员在对经营运作、或进行投资决策进行分析后呈现出的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所不断改进提出的改进建议。

        要各项分析中存在的问题进行综合考虑。站在财务的角度，财务人员应该提出对建言企业切实可行的建议，比如制度建设方面、岗位设置方面、大笔资金筹措渠道方面等，以挖掘企业内部潜力等。其次，财务分析报告的正文逻辑结构有以下四种形式：不管采取哪种结构为形式，分析是核心，数据是事实，结论是根本，建议是目的。

        另外还应注意，主体部分要有两大分析：对数据指标的就事论事和联系实际的深层次分析。

        3、结语财务分析报告的接著，可以对整个财务分析报告作一概括，并提出建议。结语部分要符合两大要求：意见实事求是，措施切实可行。

        (四)附件有些很重要的具体资料(如数据、图表、原始凭证等)由于篇幅较短或者较不宜无须多，不宜放在正文里，可以作为附件，附于文后。

        (五)签署在译文财务分析报告正文的右下方，写明报告单位名称或者作者姓名，并写明成文时间。范文：公司领导：为了发掘资金潜力，减少不合理占压，最近我们对存在的拒付问题作了一次专题分析。

        到3月15日为止，不管怎样司待决资金占用应收款未能处理的共41笔、金额x悬账、大部分是去年下半年和今年初发生的，皮厄县但也有一部分是过去遗留未决的问题，归纳起来综上有几种类型：

        1、到货不及时发现造成被拒付12笔，金额x、元。到货不及时有多种因素，有开单结构性问题和运偷结构性问题，比较突出的还是运输结构性问题，特别是特别长江中下游地区商品和推梢商品，错过时机将带来无可挽回的被动局面。例如：调查纷织服装部冬令商品调查下半年合同，12月分批开单算不上违反合同，次年x月发运时，因今年春节提前，对方以合同过期为由拒付两笔及运费，经函询协商尚无结果。

        2、变更运输线路而被拒付5笔，金额x元。去年以来由于储运公司未按对方载明运输路线中转，造成拒付的情况比较频繁。截至目前，未获解决的是上年四季度合同调给家电部电冰箱商品货款及运费(x)元，调拨单上业已注明由x中转，而储运公司整车发运至另一地商储公司中转，他们以未收到货拒付，以后函两次附商储公司函件告知已转运并重办托收，均遭拒付，并来函提出退货或延期付款。

        3、差错问题造成被拒付9笔，金额x元。例如，调百货大楼食品部原合同两份，一份为饮料商品，一份为奶制品，由于开单时刘宇翔所写饮品而错发，对方拒付x元，虽经联系协商补调并将错发商品对方代销，但未得到答复

        4、因其他征皮结构性问题被无理失衡拒付15笔，金额x元，如根据合同条例新规定：“没有发运证明或自提证明可以拒付”.发往通化市百货大楼的货款及运费两笔，金额x元。长春站由于分散收货、分批装车，运单均未注明车次，对方以“运单未填车次，视同商品未发运”为理由拒付。

        说明一些在执行合同方面不够严肃通过以内情况的分析，我们建议：首先，各专业商场对已发生的悬账、保持联系悬案要抓紧时间与有关部门联系清理，并吸取教训，严格执行合同。季谢区按照合同要求，将运输路线，到站、到货日期等在调拨单上注明，以防止新的拒付发生。其次，要求储运部门配合各专业商场全面落实做好调拨运输工作，特别是季节性商品和推梢的汤宝如商品，要千方百计狠抓接单、开单、调运“三及时”,避免因过时令到货、协议书注销而发生拒付。

        最后，建议储运公司根据我公司截叶调拨单注明的运输路线，合理组织运输。如有特殊情况需作变更时，应加强联系，以加速商品流通，节约费用，控股公司配合我公司缩短商品待运时间。。