财务分析报告实例 餐饮财务分析报告

      财务分析报告实例

      财务分析报告实例范文（精选11篇）

      我们眼下的社会，需要使用报告的情况越来越多，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。在写之前，可以先参考范文，下面是小编整理的财务分析报告实例，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

      财务分析报告实例 篇1

      19XX年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现XXX万元，比去年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

      （一）主要经济指标完成情况

      本年度商品销售收入为XXX万元，比上年增加XXX万元。其中，商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增加5.5％，商办工业产品销售XXX万元，比上年减少10％，其它企业营业收入实现

      XXX万元，比上年增加43％。全年毛利率达到14.82％，比上年提高0.52％。费用水平本年实际为7.7％，比上年升高0.63％。全年实现利润XXX万元，比上年增长4.68％。其中，商业企业利润XXX万元，比上年增长12.5％，商办工业利润XXX万元，比上年下降28.87％。销售利润率本年为4.83％，比上年下降0.05％。其中，商业企业为4.81％，上升0.3％。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

      （二）主要财务情况分析

      1、销售收入情况

      通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网

      点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元；古都五交公司比上年增加396.2万元。

      2、费用水平情况

      全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82％其其中：

      ①运杂费增加13.1万元；

      ②保管费增加4.5万元；

      ③工资总额3.1万元；

      ④福利费增加6.7万元；

      ⑤房屋租赁费增加50.2万元；

      ⑥低值易耗品摊销增加5.2万元。

      从变化因素看，主要是由于政策因素影响：

      ①调整了"三资"、"一金"比例，使费用绝对值增加了12.8万元；

      ②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元；

      ③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7％，比上年下降0.4％。

      3、资金运用情况

      年末，全部资金占用额为XXX万元，比上年增加28.7％。其中：商业资金占用额XXX万元，占全部流动资金的55％，比上年下降6.87％。结算资

      金占用额为XXX万元，占31.8％，比上年上升了8.65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强"三角债"的清理工作。

      4、利润情况

      企业利润比上年增加XXX万元，主要因素是：

      （1）增加因素：

      ①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元；

      ②由于毛利率比上年增加0.52％，使利润增加80万元；

      ③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元；

      ④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

      （2）减少因素：

      ①由于费用水平比上年提高0.82％，使利润减少105.6万元；

      ②由于税率比上年上浮0.04％，使利润少实现5万元；

      ③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现XXX万元。

      （三）存在的问题和建议

      1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

      2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

      3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊

      费用高达XXX万元，待处理流动资金损失为XXX万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

      财务分析报告实例 篇2

      一、项目基本情况

      项目名称/编号：XX

      项目负责人：XXX

      甲方/总包：

      合同额：2973744.00元

      回款额：2819844

      项目规模：672户集分系统

      预算总价：2581889.25

      毛利：391854.75

      开工时间：20XX年8月1日

      完工时间：20XX年1月1日

      主要设备供货单位：

      二、项目支出概况

      截止到20XX年4月28日，工程累计支出为2398569.77元

      按支出内容分类明细构成如下：

      1、设备材料款：集热器385500元、户内水箱705600元、水泵66800，控制柜13750元。

      2、设备安装分包款：773106.67元

      3、其他费用：452513.10元

      其中，无票支出：

      工程实际投资比预算总价节约/超支17820元，节约/超支原因：预算外图纸打印费15000元、水泵超2820元。

      三、项目债权债务清理状况

      略

      四、项目提成情况

      本项目为合作类型，提成比例为：1%，总提成金额为：28198.44元

      附件

      1、项目预算表

      2、项目收支明细

      3、验收报告/验收单

      4、提成表

      项目确认

      企业负责人：

      项目负责人：

      财务负责人：

      财务分析报告实例 篇3

      上市公司每一会计年度都要公布两次财务报表，即年度财务报告和中期财务报告。上市公司公布

      的财务报告主要包括资产负债表、损益表、保留盈余表、财务状况变动表。资产负债表是指在某一特定时日，企业的资本结构或财务状况的情形。它显示出企业的资产=负债+所有者权益。通过资产负债表，能够了解财务结构及偿债能力；损益表是显示某一段期间之内，企业营业收支的报表；亦即发行公司的获利情况。它可显示出每股的净利或盈余数字。保留盈余表是揭示一段期间之内，如何分派企业所累积的盈亏在股利、董监事酬劳、员工红利上以及未分配盈余的报表；财务状况变动表是揭示一段时间内，企业主要营运资金等财务资源的来源，以及运用情况的报表，有以显示企业理财方式的良好与否。

      （1）看经营收入指标，掌握企业的市场占有率。企业的经营收入往往反映了企业产品（或商

      品）在市场上受欢迎的程度，换言之是衡量其商品在市场上与同业之间的竞争力。

      经营收入划分为主营收入和非主营收入。前者一般是企业的当家产品，说明某个企业是否有拳头产品。倘若主营收入占整个营业收入的比重为绝大部分，那么就说明该企业在激烈市场竞争中能凭借拳头产品站稳脚跟，反之，则说明整个企业的根基不牢靠，遇上风吹草动，就有可能会导致收入滑坡。当然，看经营收入指标，不能仅分析其每年的增长水平，单纯从本企业的纵向比较中把握其动态走势，还应从整个行业的视角出发，观察其商品的市场占有率（经营收入÷行业经营收入）。即从行业的横向座标中觅得其占有的市场份额。

      （2）看资产运行指标，掌握企业的财务状况。如果把经营收入比作一个人的肌肉，那么资产运行就好比是维持人体正常生存的血液。资产作为"血液"其运行质量的优劣，自然对企业的经营好坏至关重要。

      看企业的资产运行指标要重点分析资产与权益的关系。一家公司的全部经营资金来源与全部资产总额肯定相等，经营资金来源又包括股东权益和债权人权益（负债）。一个公司的资产总额很大，并不能说明这家公司经营业绩与财务状况就好，而要看其股东权益对应的那部分资产（净资产）的数额有多少。企业的净资产=总资产—负债。一般而言，如果企业的净资产大于企业的固定资产（包括土地、设备、建筑物），就表明企业财务结构良好，安全性较大。现在有许多公司

      是靠高额负债形成的大量资产。这种资产越多，就意味着其固定利息支出也随之上升，普通股东所负担的财务风险也就越大，倘若再加上这部分资产市场价值不大的话（例如滞销货物、积压商品），则表明企业经营业绩的劣化。这方面的分析集中通过资产负债率和指标反映。其计算公式为：资产负债率=（企业全部负债÷企业全部资产）×100%。评判某个企业的债务是否具有较大的风险，除上述负债率指标外，股民还可注意企业偿债能力的指标。企业偿债能力既反映企业经营风险的高低，又反映利用负债从事经营活动能力的强弱。因为优质企业负债结构合理，偿债能力较强，"像鸡生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企业短期偿债能力主要有两项指标。一是流动比率，其计算公式是：流动比率=流动资

      产÷流动负债；二是速动比率，其计算公式是：速动比率=（流动资产—存货）÷流动负债。生产经营型企业合理的流动比率应为不低于2，而正常的速动比率应低于1。

      除此之外，分析企业的资产运行状况，还应关注的指标是：应收帐款周转率和库存及库存周转率。一般而言，企业的库存视不同行业而定，而应收帐款周转率和库存周转率则是越高越好，周转率越高，周转效数越多，企业的经营状况就越好。

      （3）看回报水平指标，掌握企业的盈利能力。

      股票收益一般可分为资本利得、股利收益和差价收益三大类。而以送股、配股、派息为主要内容的资本利得和股利收益又与企业的各项回报水平

      指标密切相关，故分析好企业投入产出指标，是甄别绩优股与绩差股的试金石。这些指标包括净资产报酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。净资产报酬率=（税后净利÷净资产数额）×100%。该指标反映了股东所关心的全部资本金的获利能力。每股收益率=税后利润÷发行在外的普通股股数。该指标值代表了每一股份可获取利润的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。该指标能衡量股东从每股盈余中分到手的部分有多少，可以体现当前利益。

      （4）正确看待高送配方案。尽管证券监管部门早已规定，上市公司应少送红股，多分现金，没有投资回报的公司不准配股，但市场的看法却非如此，似乎并不认同派红利，更偏好的仍是送红股，且数量越大越好。这主要是由于国内的利率

      水平较高，加之一些股票价格过高，含有较大的投机成分，使上市公司纵然以很高的送现金来回报股东，仍然无法与银行利率相比。因此，目前股市上的投资者只好立足于市场上的炒作来作出取舍的判断。公司以送红股为主，市场上总认为上市公司将利润转化为资本金后，投入扩大再生产，会使利润最大化，似乎预示着企业正加速发展。因此，虽然除权之后股价会下跌，但过一段时间后，投资者会预期新一年度的盈利会提高，因而股价将被再度炒高。这正是投资者的希望。此外，上市公司还围绕除权、填权做出许多炒作题材，诸如送后配股、转配等等，竭力吸引投资者注意。并且，市场又将这种效应放大。因此，送股被市场普遍作为利好处理。

      （5）看财务报表附注。由于规定会计项目中比

      上年同期涨跌幅度超过30%的要加以说明，一些重要项目的增减说明，会对阅读报表有很大帮助。有些上市公司主营收入增加很快，但流动资金也有大规模的增长，在财务报表附注中可以发现大多数流动资金都是应收帐款。这种情况往往由于同行业竞争激烈，上市公司利用应收帐款来刺激销售，在这种情况下上市公司不得不牺牲良好的财务状况来换得帐面盈利的虚假性增长。这往往预示了该行业接下来的供求关系会发生一定的变化，投资者应有所警惕。

      财务分析报告实例 篇4

      1.主要会计数据摘要

      (单位：万元)

      注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

      2.基本财务情况分析

      2-1资产状况

      截至20xx年3月31日，公司总资产20.82亿元。

      2-1-1资产构成

      公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

      (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

      (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

      (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

      (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

      (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

      2-1-2资产质量

      (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

      (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

      (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

      (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

      以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

      2-2负债状况

      截至20xx年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

      目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

      2-3经营状况及变动原因

      扣除XXXX影响后，20xx年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20xx年同期比较(以下简

      称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

      2-3-1主营业务收入

      本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

      (1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

      (2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

      (3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：

      一、本期开工项目同比减少；

      二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

      通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

      ①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%；

      ②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

      2-3-2主营业务成本

      本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

      (1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

      (2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

      ①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%；

      ②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

      通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

      2-3-3其他业务利润

      本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

      (1)其他业务收入44万元，同比持平。

      (2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

      2-3-4管理费用

      本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

      (1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

      ①总额差异：20xx年考核奖515万元较20xx年考核奖457万元在总额上增加了58万元；

      ②时间差异：20xx年考核奖457万元中的317万元计列入20xx年的成本费用，在20xx年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

      而20xx年考核奖515万元全额计列在20xx年，形成时间性差异317万元。

      (2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20xx年考核奖形成的时间性差异。

      (3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

      ①总额差异：20xx年董事领取半年津贴，20xx年董事领取全年津贴。

      ②时间差异：20xx年董事津贴在20xx年陆续发放，20xx年董事津贴集中在20xx年1月发放。

      (4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

      本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

      2-3-5财务费用

      本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

      ①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。

      ②贷款利率提高：自20xx年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

      2-3-6投资收益

      扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分

      析如下：

      (1)国债收益

      本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

      ①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

      ②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

      (2)股票收益

      本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加5

      51万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

      (3)跌价准备

      按20xx年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

      2-3-7营业外支出净额

      本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：

      (1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；

      (2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

      2-3-8经营状况综述

      本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：

      一、造成费用增加的因素在控制范围内；

      二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

      (1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在20xx年预算中，对20

      xx年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

      (2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

      (3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现20xx年经营目标有较大影响。

      3.预算完成情况及分析

      3-1收入收益类

      本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

      (1)XX收入3661万元，完成预算25%。

      (2)XX收入126万元，完成预算24%。

      (3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

      (4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

      (5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

      (6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的`资金，属于时间性差异。

      (7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能

      收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

      3-2成本费用类

      本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

      (1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

      ①人员经费197万元，占预算27%。

      ②办公经费28万元，占预算21%。

      ③日常维护费33万元，占预算13%。

      ④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因

      是大部分预算项目尚未实施。

      ⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

      (2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

      (3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

      (4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。

      具体分析详见“重要问题综述4-4”。

      (5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

      3-3预算分析综述

      本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

      4.重要问题综述及建议

      4-1XXXXX收入增长分析

      XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况如下：

      (注：XXX；XXX；XXX；XXX以上。)

      XXX同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。

      建议：公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。

      4-2国债跌价幅度较大

      国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌

      价准备能在兑息和兑本时得到补偿。

      所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

      国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

      20xx年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20xx年的经营目标会产生很大影响。

      对比20xx年12月31日与20xx年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1%～4.1%。除21(07)

      外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35%～9.56%。

      建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

      4-3工程项目完成量不足

      鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按20xx年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

      (1)20XX本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

      (2)目前XXXXX工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按

      900万元计算，预计工程利润18万元。

      分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

      20xx年工程利润预算为20xx.72万元(不含XXXX项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

      建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

      4-4管理费用和财务费用的期间性影响较大

      从同期比较来看：

      (1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%；

      (2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

      从预算分析来看：

      (1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%；

      (2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

      (1)管理费用

      管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年

      预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

      在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有：考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

      建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

      (2)财务费用

      本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模

      的主要原因是：XXXX项目和XXXX项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

      受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

      从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为2.1亿元，短期偿债的压力比较大。

      自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了“实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息”两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增

      大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

      建议：

      ①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用；

      ②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力；

      ③鉴于XXXX项目开工

      延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

      财务分析报告实例 篇5

      1、项目基本情况

      截至20xx年x月xx日止，本项目部共有员工15人，其中职工10人，外聘临时工5人。本项目固定资产净值：296632.48元，主要为车辆两台、地磅、全站仪、锚杆拉拨仪各一台及办公用设备19台。项目主体工程已全部完工。

      2、项目收入、成本分析

      本项目承包单价按xxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，计量收入及形象产值均为预估金额。

      施工队结算已基本预估结算完毕，已凭预估结算汇总表入账。部分材料由施工队自行采购，列入其他劳务成本中

      本项目无机械设备，使用也是租赁施工连队设备，机械台班费计入劳务成本中。机械使用费中除租赁其他机械设备费用外，其余费用是由机械作业科目结转的项目部汽车燃油费及折旧费用共计约52万元。

      项目间接费用明细

      上表为本项目从20xx年xx月开工起至20xx年xx月费用开支说明。施工高峰期，项目人员约40人，其中职工约20人。职工五保一金从20xx年xx月开始核算上交，现已上交至20xx年xx月，已累计上交约45.8万元。

      所属上交为集团公司及分公司管理费，按形象产值1.28亿核算：

      3、项目盈亏预测

      项目盈亏预测明细

      预测说明：

      本项目承包单价按xx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，xxxx只按照他的临时计量金额为基准给予借支工程款，无任何期间支付证书依据，造成我项目计量被动。现在业主又下发新的计量规则要求全部重新计量及变更，以前批复的计量不知业主是否确认，故本项目计量收入存在很大的不确定性。

      主要项目施工连队结算也因业主计量清单未出只能预估结算，重新计量也影响到前期预估结算的准确性和不确定性。给项目预测盈亏带来很大的不便，难以准确预测。项目地xxx，给工程原材

      料的采购带来很大的不利，材料短缺，运输很困难费用也颇高，材料都要跨省采购或从市区才能运送到达工地。xxx只提供钢材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采购，加之施工期间水泥、柴油价格不断涨价，也只好多方面由各施工队自行采购，但业主还是按以前预算单价临时计量后借支工程款给我项目，造成我项目资金周转困难。

      按与xxx签订合同，同意原材料调差，但具体补差收入目前很难确定，若管理费按10%核算上交，项目盈亏可持平。待材料补差确定金额后，可补上1%的管理费。

      财务分析报告实例 篇6

      一、国内金融企业财务分析中存在的问题

      (一)对金融分析作用认识不足

      第一，对财务分析的作用认识不够，实际工作开展得不够深入，致使财务分析目的难以实现。部分金融企业在发展过程中，领导将工作重心放在金融产品营销方面，对财务管理重视不足。在管理过程中，不认可财务分析是实现良好管理重要手段，致使财务分析不能正常开展，也没有充分发挥实际效果。第二，财务分析职责不明。部分金融企业只是将财务分析当成财务管理的简单分支，认为仅仅将财务指标套入公式即可，造成财务分析过于机械化和程序化。财务分析也不仅仅属于分析人员职责，更应属于企业各大经营部门的共同使命。第三，在财务分析制度建设方面，部分制度存在与实际不符的现象，在制度实施阶段也难以得到有效的贯彻落实。

      (二)财务分析人员缺乏财务指标方面的理性分析

      常见财务分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趋势分析法等，但是财务报表分析过程中，一般仅仅是定量分析，定量分析过程中通常不能考虑分析指标逻辑特点，而是一味进行财务指标计算，这样分析结果不能有效体现金融企业实际状况，也不利于决策者制定良好决策，财务分析难以发挥真正指导作用。部分财务分析人员仅仅将财务指标结果同正常数值加以对比，虽然发现数值存在偏差，但不能进行理性分析、找出财务指标问题的根源，从而使指标分析不具实效，同时也不利于财务分析朝着正确方向发展。

      (三)财务分析所用资料具有局限性

      第一，财务资料存在时效性特点。财务报表提供

      有关数据资料，全部属于金融企业以往生产的财务状况，对于判断未来趋势，存在一定参考价值，但是不一定绝对合理。第二，部分财务资料不具备真实性，或者资料不够完备和具体，难以对金融企业财务状况充分反映，从而容易出现财务分析可靠度不高的情况。第三，资料不完备不利于财务分析工作有效开展。第四，财务资料数据不具备可比性。因此，金融企业在不同阶段进行分析过程中，通常较多时候不具备实际意义。此外，部分企业存在盲目追求利益而提供不实资料等现象，致使财务分析真实性大大降低。

      二、加强金融企业财务分析的具体措施

      (一)正确定位财务分析

      金融企业需不断加强关于财务分析工作认识，对

      财务分析加以科学定位。企业领导应以身作则，始终将财务分析摆在重要位置，并将其当成企业经营发展过程中的重要策略、企业管理过程中的关键手段。管理人员应积极贯彻落实相应财务制度，力求通过科学财务分析工作，使企业管理效率得到充分提高。财务人员也需要加强重视，并明晰财务分析在整个企业发展过程中的战略地位。只有通过不断努力，将财务分析工作真正落实，使分析质量得到充分保障，才能使企业经营不断改善，并真正有助于企业自身实现经济效益的增长。

      (二)完善金融财务报告体系与制度

      金融企业需从财务报告方面着手，对财务指标加以科学分析，力求使财务报告逐渐完善，并最终

      成为完整报告体系。对于财务指标方面的分析，要真正深入实际，提出建设性意见。金融企业还应加强制度建设，通过制度形成约束及规范，并促进财务分析得以落实实施。现阶段来说，部分企业虽然致力于加强制度建设，但是制度仍然不够完善。企业应从岗位设置着手，力求实现岗位的合理性。金融企业开展财务分析过程中，应由专业人员进行负责。金融企业财务制度需力求明确，包括财务分析该如何开展，财务分析将达到何种目的等，同时将财务人员责任明确到位。在制度方面，不断加强制度建设，同时还应严抓工作质量，并提出相对明确要求。金融企业在制定财务分析指标、选择财务分析方法等过程中，还应加强统一规范性，力求实现科学。

      (三)提高财务分析人员的素质

      金融企业还需从财务人员素质方面着手，严抓素质问题，这样才能充分符合实际工作需求，并能使财务分析充分落实。企业应加强人员定岗，并注重加强对于财务分析人员岗位培训工作。金融企业应加强人才培养，建立完善人才培养机制，并注重引入高学历人才，使财务人员能力得到大幅度提高，这样才能将财务报表等工作做好，并对涉及财务方面数据加以科学有效分析，同时能对数据进行有效修正。金融企业除注重加强其专业能力外，也应促进其综合素质不断提高，使财务人员养成良好责任意识，并能认真履行自身的工作职责，避免工作过程中出现弄虚作假等不合理现象，这样才能真正将财务分析工作做好，并能有助于企业实现良好管理。

      (四)将金融财务分析与现实情况结合

      金融财务分析应力求实际，并同现实进行结合，这样才能与实际情况相符。只有报表资料充分符合实际，才能有助于金融企业财务分析工作顺利进行，并能保障编写方面的真实性。财务分析人员应充分发挥自身专业特长，综合多方面角度考虑，注重多种方法实际应用，力求实现财务分析具有真凭实据。金融财务分析工作应使财务分析报告真正具有参考价值，起到建设性作用。财务分析人员需不断加强实际调查，真正深入到实际，这样才能有助于及时找出经营方面不足，并针对不足之处加以改正。也只有深入实际，才能使财务分析工作有的放矢地进行，并能真正注重实效，真正反映出实际问题，有针对性提出建议。

      三、结语

      目前来说，金融企业面临经济环境不容乐观，只有注重财务分析，将财务分析得以贯彻落实，并将财务分析质量做到最好，才能充分满足当前市场需要。为此，金融企业应充分意识自身面临不足，并采取针对性措施进行解决，这样才能使财务分析充分起到实效，并有利于企业实现良好经营发展。

      财务分析报告实例 篇7

      一、公司情况简介

      郑州百文股份有限公司，是一家大型的商业批发企业。90年代上半期，郑百文经营情况一直不错。20XX年，经中国证监会批准发行A股，在上

      海证券交易所挂牌交易。20XX年，主营业务规模和资产收益率等指标，在所有商业上市公司中排第一，进入国内上市企业100强。

      20XX年，郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。20XX年，郑百文一年亏掉9.8亿元，再创中国股市亏损之最。20XX年3月，郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告，8月22日起已暂停公司股票的市场交易。

      二、财务分析说明

      依据郑百文公布的XXXX—20XX年中期财务报告、会计师事务所审计报告，以及通过其他公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：

      1、财务报表和审计报告说明

      （1）郑百文在20XX年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱，会计处理随意，内部往来长期未核对清理。

      （2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期审计报告，均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”，以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。

      （3）截止20XX年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果，目前难以估计。

      2、会计制度说明

      郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对20XX年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20XX年中期，却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法，即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。

      3、有关结论说明

      本报告主要是站在股东的立场上，分析其经营、

      管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制，报告得出的有关结论，可能存在着片面之处，请阅读者予以注意。

      三、行业比较分析

      要了解郑百文的财务状况和经营成果，有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。

      1、行业比较说明

      比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。

      比较的年度选择：20XX—20XX年中期，其中每股收益的比较是20XX—20XX年中期。

      比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。

      2、行业比较结论

      1、120XX—20XX年中期，商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中20XX—97年高度稳定，20XX—20XX年中期大幅下滑。郑百文每股收益，在20XX—96年与行业平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不仅远低于行业平均值，也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降，有大环境的影响，但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。

      2、220XX—20XX年中期，商业板块的主营业务收入平均值变动较小，变动幅度不超过10%，但郑百文的主营业务收入大幅下降，下降幅度均超过50%以上。20XX年，郑百文主营业务收入居行业之首，但主营业务利润不仅远低于行业平均值，也远低于行业最低值，居行业亏损之首，这是极不正常的。

      3、320XX—20XX年中期，商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势，但周转还是非常快的，20XX年为52次，20XX年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的风险很大。

      4、420XX—20XX年商业板块存货平均周转率虽

      呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。

      从行业比较初步看出，20XX年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。

      财务分析报告实例 篇8

      过去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事会及经营领导班子的正确领导下，财务部全体员工，团结一致，紧密配合，比较顺利的完成了公司会计核算、报表报送、财务计划、财务分析、

      费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点：

      1、20xx年财务预算计划工作。今年1月份，根据xx总公司及公司领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合平衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上，向xx总公司上报了20xx年公司财务计划。并且，根据xx总公司下达公司的20xx年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门20xx年计划任务指标。同时，为了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。

      2、XX年年财务决算工作。XX年年财务决算工作，是xx公司会计报表第一次上报xx总公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表说明，完满地完成了会计决算工作任务。

      3、员工集资工作。为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据xx总公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组织员工动员集资，半个月内完成集资xx万元，完成了公司为中陕总公司发展项目筹措部分资金的任务。6月份，经过多方努力，从xx工行xx支行取得贷款xx万元，缓解了资金短缺压力，

      归还了员工集资借款项xx万元，为公司节约利息支出xx万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息xx%，一方面取消公司贷款xx万元额度，直接影响公司信贷信誉。对此，公司领导十分着急。公司领导与财务部采取多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，经过动员员工退住房公积金后集资等办法，筹措资金xx多万元，按期归还了银行到期贷款，维护了公司信贷形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出xx万元。

      4、融资工作。xx公司从去年4月份整体划转xx总公司管理以来，按照总公司要求，努力把企业做大做强，保证企业又快又好的向前发展，如何搞好资产运作，发挥现有资产的最大效益，已是公

      司经济工作的重要环节。为此，20xx年财务部在资产抵押贷款融资方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号，拓展公司融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料，5月份多次向xx支行报送贷款资料，多次接受贷款调查。经过公司领导和财务部的多次努力，6月份从xx支行取得贷款xx万元。进入9月份后，公司先后有工商行xx支行x笔贷款xx万元到期，财务部全力以赴，公司领导大力协调，通过员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。20xx年先后为中陕总公司解决融资xx万元，财务部代表公司为xx总公司业务发展解决急需资金问题，作出了显著成绩。

      5、财会工作量化管理。20xx年，财务部人员进

      行了较大调整，调整以后财会人员新手增多，如何围绕财会工作各项工作任务，带领财务部新老员工又好又快的完成各项工作任务，财务部主要从量化管理入手，对财会工作、会计核算、费用管理、资金调拔、财务计划、财务分析、报表报送、贷款融资等项工作任务进行具体量化，根据轻重缓急，具体分工，规定时间，落实到人，月初计划，月中检查，月末考核，使财务部各项工作落到了实处，既分工，又合作，紧张、规范保质保量的按时完成了工作任务，使公司领导能够通过财务信息平台、各种表格及分析，宏观了解公司的各月财务状况，为公司领导制定经营决策提供了重要依据。

      6、财务人员业务学习。为了认真贯彻执行财政部新颁布的38个会计准则，新的企业所得税法实

      施细则。财务部先后多次组织全体财会人员，学习新会计准则，学习新企业所得税法，对照新准则，新所得税法，结合公司实际，充分利用会计政策，开展会计核算。不断提高财会人员的业务技术水平。

      7、会计档案的归档整理工作。今年3月份，财务部对XX年年各种会计凭证、报表、帐本进行了认真登记，按照会计档案工作要求完成了XX年年会计档案整理工作。

      8、配合总公司xx集团成立，财务部通过大量的工作，配合总公司审计组完成了企业改制审计任务。

      9、配合公司总经理办公室完成了营业执照的年审工作任务。

      10、完成XX年年各种税务清算工作任务。

      11、XX年年贷款证年检及企业信贷等以及评审工作。

      12、配合公司人事部完成公司理顺工资方案的测

      算工作任务。

      明年财会工作要点：

      1、公司已4年没有接受日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工作的重点。

      2、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水平。

      3、搞好资金结算，加强与银行的联系，准备多次办理xx万元贷款的分批到期转贷工作任务。

      4、进一步搞好财务部财会量化工作管理。

      5、提高会计电算化工作质量

      财务分析报告实例 篇9

      20xx年3月，中维会计师事务所对心平公益基金会执行年度审计，年度审计报告已送民政部年检并获通过。按照本基金会的章程规定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及费用等各项财务数据公布如下：

      1、公益项目捐助：人民币22.578.116.48元

      (1)非定向捐助的捐款金额为：5.650.816.48元，包括：

      图书阅读项目，捐款金额4.010.732.68元

      阅读支持项目，捐款金额580.633.3元

      大学生公益行动项目，捐款金额792.486.5元

      教学点读机捐赠项目，捐款金额90.964元

      研究与评估类项目，捐款金额176.000元

      (2)定向捐赠的拨款金额为：16.927.300元，包括：

      对浙江大学“心平自立贷学金及留学贷学金”的20xx年度捐款，金额6.467.200元

      对中国人民大学“心平自立贷学金及留学贷学金”的20xx年度捐款，金额6.460.100元

      在江西师范大学设立“心平自立贷学金”，20xx年度捐款2.000.000元

      在北京师范大学设立“心平自立贷学金”，20xx年度捐款2.000.000元

      注：20xx年1月-12月，总共向346所学校及社区捐赠了图书阅读项目。

      2、接受社会捐赠：人民币19.615.374元

      (1)20xx年4月，心平基金会收到佚名的非限定性捐款：人民币22.680元。

      (2)20xx年5月，心平基金会收到段永平先生、刘昕女士筹集捐赠的定向捐款：人民币400万元，专项用于江西师范大学和北京师范大学“心平自立贷学金”项目的第一期拨款。

      (3)20xx年9月，心平基金会收到金戈先生的非限定性捐款：人民币2000元。

      (4)20xx年12月，心平基金会再次收到段永平先生、刘昕女士筹集捐赠的非限定性捐款：人民币1550万元。

      (5)20xx年7月-11月，心平基金会收到黄一禾先生

      定向捐赠的教学专用点读机：137台。

      在此向各位捐赠人致以最诚挚的感谢!

      3、行政管理费用支出总额：人民币925.893.63元

      (1)全职与兼职人员工资福利：463.230.1元

      (2)办公房租及个人房补：122.400元

      (3)办公事务物品耗费和服务开支：34.992.04元

      (4)差旅及车辆费：66.153.1元

      (5)摊销及运行维护费用：93.193.23元

      (6)固定资产折旧：69.956.76元

      (7)计提跌价准备：70.547.4元(因股权投资而计

      提此项)

      4、心平基金会年报总况：

      (1)心平基金会20xx年度支出合计23.508.834.36元

      其中：公益性捐赠22.578.116.48元，行政管理费用925.893.63元

      (2)心平基金会20xx年度收入合计23.398.912.76元

      其中：捐赠收入19.615.374.00元，投资收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元。

      (3)人员工资和行政办公支出占本年支出的比例为3.94%

      说明：以上所有金额除特别注明的，均以人民币计。

      财务分析报告实例 篇10

      (一)生产经营及经济运行总体情况

      财务状况方面，20xx年9月30日资产总计为22595.82万元，负债总计为22760.83万元，其中：预收房款和认筹金5366.2787万元，所有者权益为-165万元；

      经营成果方面，20xx年1～9月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用214.45万元，管理费用266.89万元，财务费用995.99万元，销售税金及附加198.48万元，营业外收入5.46万元，营业外支出44.24万元，实现净利润-1714.6万元。

      (二)财务状况分析

      1、资产负债分析

      (1)资产状况

      A、预付账款从年初的134.62万元下降至0万元，减少了134.62万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。

      B、存货(即开发成本)金额由年初的14692.40万元下降为13338.99万元，表面上下降了1353.40万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本7418.4万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算；扣除上述调整

      因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为6189.55万元，其中：开发成本6044.82万元，间接费用144.73万元。

      C、1～9月固定资产原值由29.24万元上升到44.76万元，上升了15.52万元，主要为购臵现代汽车10.66万元，九龙汽车购臵税1.97万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。

      D、无形资产，从年初的0万元上升至7162.29万元，增加了7162.29万元，原因为遵照企业会计准则和企业所得税的规定将前期账务处理进行调整，规范了账务处理，此调整不会对后期土地增值税的清算产生任何影响。

      (2)负债状况

      A、应付账款从年初的0万元增加到1340.54万元，净增1340.54万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。

      B、预收账款，由年初的0万元增加到5366.28万元，净增5366.28万元，主要为本会计期间预收的售房款和零星认筹金；

      C、其他应付款，由年初的15025.07万元增加到16003.59万元，净增978.52万元，主要为本会计期间股东xxx的各类投入；

      D、应交税费由年初的0万元上升到9月末的50.42万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税合计40.9万元以及10月份应交的城镇土地使用税9.47余万元。

      (3)所有者权益

      本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的-148.53万元减少到-2165.01万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。

      2、营业收入

      本期未实现销售收入。

      3、营业外收入

      主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的IPAD差价。

      4、成本费用状况

      (1)销售费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

      可以看出，销售费用比上年同期增加193.74万元，主要是由广告宣传费增加158.63万元，工资增加6.67万元等所致。

      (2)管理费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

      由表可看出：管理费用比上年同期增加190.06万元，主要是由于无形资产(北地块)摊销增加79.48万元，城镇土地使用税、印花税增加54.02万元，业务招待费增加20.94万元，车辆使用费增加9.35万元，差旅费增加5.36万元，福利费增加5.37万元等所致。

      (3)财务费用

      财务费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

      本期累计发生财务费用995.99万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费；财务费用本期比上年同期增加了996.006万元，主要是由利息支出导致。

      (4)营业税金及附加

      分别为1～9月，应交纳的营业税132.32万元、教育费附加6.62万元、地方教育费附加6.62万元以及预交的土地增值税52.93万元。

      (5)营业外支出

      主要为补记20xx年9月17日交纳的契税、耕地占用税、印花税滞纳金38.39万元，5月2日发生的意外事故支出4.7万元，青苗赔偿0.4万元，消防罚款0.35万元等。

      5、财务状况简要预测

      根据今年1-9月业务发生情况，20xx全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财务费用约1100万元

      财务分析报告实例 篇11

      一、总体评述：

      （一）公司财务业绩概况

      根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。

      （二）各经济指标完成情况

      本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。

      二、财务报表分析

      （一）资产负债表

      1、企业自身资产状况及资产变化说明：

      公司本期的资产比去年同期增长33.76%。资产的变化中固定资产增长最多，为1155032.02元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

      流动资产中，存货资产增长的比重最大，为43.66%，在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

      2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

      从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平。

      本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%，13.09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

      （二）利润及利润分配表（附后）

      1、利润分析

      （1）利润构成情况

      本期公司实现营业利润2015039.24元，利润总额2016217.24元。实现净利润1506451.59元。

      （2）利润增长情况

      本期公司实现利润总额2016217.24元，较上年同期增长19.3%。其中，营业利润比上年同期增长18.4%，增加利润总额326217.24元。

      2、收入分

      本期公司实现主营业务收入45077995.4元。与去年同期相比增长5.9%，说明公司业务规模处于较

      快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

      3、成本费用分析

      本期公司发生成本费用共计43156921.12元。其中，主营业务成本38240729.96元，占成本费用总额0.89；营业费用430998.04元，占成本费用总额0.9%；管理费用3951383.13元，占成本费用总额9.2%；财务费用273588.97元，占成本费用总额0.6%。

      4、利润增长因素分析。

      本期公司利润总额增长率为19.3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度

      重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

      5、经营成果总体评价

      （1）利润协调性评价

      公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4%，其中，主营收入增长率为0.06，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与

      收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

      三、财务绩效评价

      偿债能力分析

      流动比率

      速动比率

      资产负债率

      企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。