工程竣工财务决算报告 工程竣工财务决算报告后附全部支出凭证

        工程竣工财务决算报告据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作基本结束，现将审计情况报告如下:

        一、工程概况(主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。)XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。

        为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字(XX)XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。

        XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中:工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。

        建设项目由XX勘察设计院承担设计;由XX建设公司承担工程施工;由XX工程监理公司承担工程建设监理。项目实际到位资金XX万元，资金来源为:自筹资金XX万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。

        二、投资完成情况

        1、工程投资完成情况(反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产)4XX建设项目批准总投资XX万元，竣工决算报审XX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为XX万元。

        其中交付使用固定资产XX万元，流动资产XX万元，无形资产XX万元，递延资产XX万元。项目建成，节余资金XX万元。

        2、投资概算与实际投资差异分析(分析投资支出偏离设计概算的主要原因)

        3、其他情况(如尾工工程、投资结余、工程收入、投资包干结余等情况)XX建设项目截止审计日XX年X月X日，留尾工工程XX项，预留尾工工程资金XX万元;工程收入XX万元(审计意见冲减建设成本XX万元);工程结余资金XX万元，其中:应付施工单位工程款XX万元(全部为质量保证金)，应付工程设备款XX万元(全部为质量保证金)，节余资金XX万元。

        三、审计发现及审计意见(根据编制的参考工作底稿，摘要编制，很难穷尽所有情况，仅供参考)

        1、竣工决算报表所列资产帐表不符。该工程报审的资产总额应为XX万元，其中固定资产投资应为XX万元，流动资产投资应为XX万元。虚列资产XX万元，其中虚列固定资产XX万元，少列流动资产XX万元。

        审计意见:根据XX帐的实际发生额填列竣工决算报表。

        2、部分项目超出了批准概算的规模和标准。XX建设工程项目批准的设计中建筑物建筑面积为xxxx平方米，实际建筑面积达到xxxx平方米，扩大建筑规模增加投资xxx万元;XX建设项目中心控制室工程装修部分概算投资x万元，实际发生xx万元，提高装修标准增加投资xx万元;xx建设项目中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是岩棉，在实际施工和结算中变更为复合硅酸盐保温材料，此项变更的材料价格提高xxxx元/立方米，增加建设成本xxx万元;还有部分设备实际发生比批准概算设备数量增加的现象，XX建设项目XX设备项目批复数量为XX台，实际发生XX台，增加XX台，增加设备费用XX万元(主要设备对照分析表);列入计划外项目XX项，增加费用XX万元(详细见计划外项目明细表)。

        审计意见:严格执行批准的设计规模和标准，对计划外的项目从该项目中调出。

        3、固定资产帐实不符。①在实物盘点过程中发现，批准的设计文件及概算、交付使用财产明细表中都包含的ESD系统在实物中并不存在，该项投资xxx万元，经过进一步审查该设备没有用在该项目中，被移到其他项目中，但是费用还是列入该项目建设成本中，固定资产帐面与实物不相符。

        ②重复核算，虚增建设成本xxx万元。其中:两台压缩机合计xxx万元重复核算了两次，使建设成本虚增xxx万元。③进口加热炉炉管主材费用xxx万元重复核算了两次，使建设成本虚增xxx万元。

        审计意见:规范建设成本核算，调整重复核算、虚列的建设成本。建议XX单位进一步查明重复核算的原因，视情况做出处理。

        4、虚列应付工资XX万元。

        XX年，建设单位管理费中列支人员工资xxx万元，挂应付款—待领工资科目。而XX项目管理人员的工资已在原单位发放，年未又在管理费中提取3至12月的工资及三项费用XX万元。审计意见:按规定冲减建设单位管理费用。

        5、向施工单位多结算工程款xx万元。施工合同在结算中,部分结算未扣除水电费及工程质量款，多计取水电费xx万元，工程质量款xx万元。①合同约定水电费在结算中按0.x%和0.4%扣除。

        工程结算时未扣除，多计xx万元。②合同约定，未达到优良工程，扣减结算3%，工程尚未验收，全额结算工程款，多结xx9万元。审计意见:对多结算的工程款48.51万元，建议由责任人从施工单位追回。

        关于工程质量扣款，待工程验收评定等级后，据实支付。

        6、将不应列入工程建设成本中的生产费用XX万元列入XX建设项目建设成本中，具体项目如下:①XX装置维修项目XX万元;②XX设备检修工程XX万元。审计意见:将生产费用从建设成本中调出。

        7、项目之间成本混淆，反映在XX建设项目的成本不真实。XX建设项目与该单位同时建设的另外一个建设项目之间费用交叉混淆，例如:两个项目建设过程中共同使用的大型吊装设备的进出场费，按照规定应该进行费用分摊，实际上将全部进出场费都在XX项目中进行核算，同时造成两个项目成本核算的不真实。审计意见:建议对发生成本混淆的两个建设项目的相关成本费用进行清理，按规定摊销大型吊装设备的进出场费，真实反映建设成本。

        8、XX系统工程的外围配套工程未施工，未签署尾工协议，也未在相关文件中说明，但已结算XX万元工程款，造成未干先结，又无约束措施。审计意见:未干先结的工程款XX万元，从施工单位扣回，按程序进行施工，待尾工工程结束后，根据审查结果办理结算。

        四、审计评价和建议

        (一)审计评价(从建设程序、竣工决算报表编制、项目部职能发挥、建设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等方面进行评价)

        1、建设工期:XX建设项目计划工期32个月，实际工期32个月，工程按期竣工。

        2、截止审计日，XX建设项目已全部竣工并于XX年X月投入试生产。在运行过程中，工艺指标正常。初步考核结果表明，达到XX吨/年生产能力，根据目前市场价格测算，销售价格为XX元/每吨，生产成本为XX元/每吨，有较大的利润空间，经济效益显著。

        3、生产能力:达到了设计要求。

        (二)审计建议(根据审计发现的问题，依据国家法规、内部管理的有关规定，针对审计发现的问题，提出有针对性的、可操作性强的审计建议)由于实际工作中，很难在一次审计中发现同样多的问题，审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出，在参考模版中不再提出。附:XX工程投资完成情况分析表XX工程竣工决算审计组审计组长:XXX二〇XX年十一月七日。