基层卫生院财务审计整改回复报告-word范文模板

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      基层卫生院财务审计整改回复报告

      篇一：审计整改报告范文4篇

      审计整改报告范文4篇

      审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程,是对审计工作成果的在巩固和保证,是整个审计工作

      过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。

      [审计整改报告范文篇一:乡镇审计整改报告]

      xxx人民政府:

      自收到山亭区审计局对我镇<**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在"预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费"方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下: 一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

      二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照<行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

      三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。

      四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

      在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习 <财会基础知识，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

      二是加强预(决)算执行。严格按照<预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

      三是加强财务管理。严格按照<会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据<会计法规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。 四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建

      立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

      [审计整改报告范文篇二:财务审计整改报告]

      ***政府:

      年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:

      一、加强领导，明确整改工作责任。

      市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的"治慢"工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。

      二、强化措施，抓好整改。

      在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把"抓落实、促发展、干到位"的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:

      1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。

      2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。

      3、针对"两金"未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将"过渡账户"内的"两金"全部转入财政专户。同时撤消了"两金"过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。

      4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。

      5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。

      6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了"个案化"管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持"动态管理、有进有出"的原则，管好、用好社保资金。

      7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。

      三、规范资金运行，建立长效机制。

      为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:

      一是坚持社保资金"收得齐、管得住、用得好"的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。

      二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。

      三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。

      [审计整改报告范文篇三:财务审计整改报告]

      为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队"审计整改年"活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展"审计整改年"活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队"审计整改年"活动自查自评情况 总结 如下:

      一、"审计整改年"活动中所取得的成绩

      篇二：乡镇审计整改报告

      三、审计发现问题的整改情况对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：一是

      省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措

      施，落实审计决定；二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对

      个别违规行为进行严肃处理；三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用

      审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班

      子考核对审计情况进行讲评。根据整改 情况报告 ，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省

      局在编制201X年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于201X年底用自筹资金

      进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕，

      如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清

      理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相

      关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经

      费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保

      证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。 财务工作整改报告

      一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作

      方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划

      拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不

      完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工

      会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。

      (一)财政划拨工会经费不到位目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,

      其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,

      临潼区及3个开发区至今尚未解决。

      (二)税务代收的覆盖面不够广税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会

      的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的

      有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。

      (三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报

      销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表

      明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、

      出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。

      (四)财务审批报销制度不够规范有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员

      作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账

      的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。

      (五)乡镇、街道工会财务工作薄弱

      我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、

      突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有

      的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难

      以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。

      (六)人员素质不高,会计基础工作薄弱 有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多

      职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人

      监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前 开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理

      工作发展的需要。

      二、原因及分析

      (一)财政划拨工会经费的问题地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收

      经费。在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位。

      (二)工会经费收缴率不高的问题区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多

      少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严,工会

      经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的

      信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难

      及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。(三)财务管理基础薄弱的问题一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的

      合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、

      区工会财务工作不能适应形势发展的要求。

      (四)乡镇街道一级工会财务管理问题 我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。如工会

      经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困

      难很大。

      三、对策及建议(一)采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率 各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作

      用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题,采取与

      税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步

      减少收缴经费的盲区。要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底

      数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政

      事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划

      拨。

      (二)加强领导,为财务人员履行职责创造条件 各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用

      中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;

      要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。

      (三)强化财务管理,建立健全工会各项财务制度 制度重在管理,管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列

      强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,

      建立健全符合当前工篇二：201X审计整改报告 201X审计整改报告

      计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高

      度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强

      化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，

      完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度

      重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责

      任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时

      不能整改到位的，制定整改计划，明确 整改措施 ，限期整改到位。 截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26

      个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事

      拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较

      好的整改效果。

      二、审计整改落实情况

      （一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20xx年市本级已编制国有资本经营预算，

      实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。 年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造

      成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金

      如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时

      间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将

      督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取201X年相关支出与部门预算同步向人大

      汇报。（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。今年以来，

      市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大

      会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落

      实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠

      工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由

      长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今

      年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57

      万元。

      目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：201X年以前欠缴20294、37万元，欠

      缴单位12个，201X年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：

      即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴

      16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收

      入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

      （三）关于国土出让收入xx3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资 金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。201X年前，市级国土出让收入由

      市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、

      收入分解、净收入上缴国库征管模式。从201X年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，

      实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非

      税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。 至201X年12月，存放在市乡镇财政管理局暂存款的108305、49万元，主要是201X年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认

      为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分

      资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20xx年10月起，市

      级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账

      户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。至201X年12月，存放在市非税收入征收管理局待查收入账上余额36272万元，主要是

      因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上待查收入

      已于20xx年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

      （四）关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。主要是特设专户项目进度及

      上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、

      项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三

      是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收

      入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。 今年7至8月，按照

      市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单

      位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专

      项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五

      是统筹安排结余资金。同时，拟在编制201X年部门预算时，将20xx年结余指标纳入部门预

      算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，

      统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、

      罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下

      一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追

      加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

      （五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清

      理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理

      意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法的通知》等文件精神，高度重视财

      政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财

      政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按

      照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意

      见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格

      分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》定保留

      郴州市非税收入汇缴结算户，并更名为郴州市财政局非税收入专户，加盖国库部门印章外，

      审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月

      可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。 这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，

      两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

      （六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和要求，从201X年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费

      将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税

      收入项目省级分成的通知》（湘财综20xx17号）规定，自20xx年7月1日起取消两项基金上

      缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建

      设的支持力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金

      的使用效益。

      三、下一步的工作措施

      （一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部

      门预算支出主体责任。从201X年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申

      报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完

      成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置

      预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业

      单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府

      采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步

      淡化专项资金基数的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提

      高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

      （二）进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财

      税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。

      同时，积极跟踪营改增改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，

      确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导

      入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管，

      把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采

      购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效

      益。四是积极推进财政监督转型，从201X年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，

      推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、

      专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管

      理机制。

      （三）进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家

      联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》（郴财办

      〔20xx〕12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建

      设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予

      以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设

      成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构

      成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评

      审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽

      调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处

      理违法违规事项。

      （四）进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改 工作方案 ，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改 计划 ，明确整改措施，限期整改到位。

      截至10月底，《审计 报告 》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

      二、审计整改落实情况

      (一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。201X年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

      年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取201X年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

      (二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

      目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：201X年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，201X年度欠缴18848万元，欠缴

      单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。 (三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。201X年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从201X年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。至201X年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是201X年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度， 1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从201X年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

      至201X年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于201X年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。 (四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。

      今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制201X年部门预算时，将201X年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例

      时 综合 考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

      (五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。