学校财务审计整改报告范文 学校审计整改方案

      学校财务审计整改报告范文

      小学财务审计整改报告

      普定县马场镇党固小学“规范财务管理工作” 整 改 措 施 普定县马场镇党固小学 2013年12月15日2013年10月30日县教育和科技局内部审计工作人员对我校财务管理工作进一步审查，

      存在较多的问题及不规范。认真阅读了普教科字[2013]293号文件关于印发《普定县教育系

      统账务管理审计工作方案》的通知、普教科字[2013]356号文件关于规范普定县教育系统账

      务管理审计工作的通知、根据审计结果结合我校实际情况，特作以下整改:

一、进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。

      二、统一思想，高度重视。对存在的问题进行认真分析，查出根源及时纠正。

      三、针对问题，逐条进行整改。

      四、加强领导及财务人员的学习和培训，努力提高财务人员的技术水平、业务能力和领

      导的管理水平。

      五、加强财务管理，增强财务力量，对学校财务管理人员严格管理。

      六、学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全学校财务收支合理使用，针对大额支

      出的票据、合同、验收报告等相关的资料，今后学校必须复印一份装档待查。并将所有相关

      的资料进行公示，并将公示图片存档。

      七、认真清理和核对了2012年以来的学校相关报账资料，对部分科目错误的全部进行了

      清理和纠正。由于将2013年的食堂燃料款内转由生均公用经费支出，当时预算不够合理与周

      全，导致学校负债，学校确定在2014年将所欠债务清还。并从节约、保证教学有序的开展，

      将作党固小学“规范财务管理工作”整改措施 好2014年的经费预算。

      八、对会计凭证内容不完善的进行完善，加强了档案管理，明确了专人进行保管。 九、完善了审批手续，规范票据开具，明确和统一发放单据的样式和签字要求，严格按

      照规范程序来操作。

      十、加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”，建立完善财务公开制

      度。要在制度中明确民主决策程序、民主理财小组的作用和任务、作用以及财务公开的内容、

      程序和方法。

      十一、学校决定在2014年元月底对学校已经不能使用的财产进行报损报废。通过此次检查整改落实，保证学校财务工作及相关制度更加健全，财务管理工作更加规

      范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一步的提高。在今后工作中，学校将继续学习

      和践行科学发展观，把学校各项工作做得更实、更好、更规范。篇二:德峨初中财务审计整

      改工作自查报告

      德峨初中财务审计整改工作自查报告 我校根据《关于印发广西壮族自治区教育厅开展审整改工作活动方案的通知》

      (桂教财务)[2012])10号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检

      查验收工作的通知》(桂教财务)[2012])33号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自

      查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下 一、认真学习，提高认识我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经

      纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的各项制度。

      二、成立领导小组工作

      我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。组

      长: 黄仕锋(校长)副组长: 李连声(副校长)

      组 员: 廖 泽、张成光、杨进文、岑廷荣、王正想、朱学升、李帮文、黄美兰领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的 各项工作。

      三、整改措施

      依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的问题，认真反思，找差距，寻原因。 通

      过认真组织小组成员查看 2008 年至 2011 年会计凭证、会计报表、会计账簿。在会计报表、

      会计账簿中银行日记帐、出纳的 现金日记账不存在任何问题，无需整改。 存在的一些问题是:1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取;2、在会计

      凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、 报账员章、出纳章现象及附件不完善现象;3、

      固定资产登记和报废登记不完善现象。整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块

      整改，现已全部整改完善。总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首

      先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上。为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部

      门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务。坚

      持每月对经费的收支由财务审

      核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全

      校教职工的监督。 德峨乡初级中学 二 0 一二年七月三日篇三:学校财务审计自查报告 审计财务自查报告根据《xx区审计局审计通知书》xx区审计通字[2014]12号文件精神，结合我学校审计

      检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下:

      一、 基本情况:

      xx中学创办于xxx年x月，是xx区的高级中学。学校机构设置了:校长室、政教处、

      教导处、总务处。现有编制xx人，在职员工xx人，财务隶属于xxxx。

      二、任期内各学期招生情况2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春

      季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.

      三、任期初及任期末资产负债情况。 2010年7月初资产负债情况:现金: 元、银行存款:元、固定资产:元、其他

      应付款: 0元、应缴财政专户款: 元。2013年10月末资产负债情况:现金: 元、银行

      存款: 元、固定资产: 元、其他应付款: 元。

      四、我校收入均按收费许可证收费，及时上缴财政，无隐瞒、截留、转移财政收入;没

      有公款私存、没有设立“小金库”。各项支出真实、合规、合法。没有挤占挪用、扩大开支范 围、提高开支标准、虚列支出等问题。

      五、各年度各种专项资金，做到了专款专用、及时拨付。

      六、大宗物品和设备的购置，我校通过政府采购中心采购。

      七、各项资产做到了账实相符。

      八、落实了债权和债务的管理，没有重大经济遗留问题。 xx市xx区xx中学

      2014-4-20篇四:红沿小学财务审计工作自查报告红沿小学财务审计工作自查报告为了全面落实《凉州区学校财务管理办法》及其补充规定、《凉州区学校大项开支申报审

      批制度》等规章制度，建立健全内控制度，进一步规范学校财务管理，确保各项教育经费安

      全、高效、规范运行，提高教育经费使用效益，落实科学发展观、办好人民满意的教育，促

      进基础教育持续健康发展，采取有效措施，确保学校财务管理规范化、制度化、科学化，根

      据《凉州区2012年教育内部审计工作要点》，现将我校自审工作汇报如下: 问题梳理:

      经过自查，学校目前不存在私设“小金库”、私分公款等严重违纪违法行为;在日常财务、

      财产管理中也能做到责任明确，制度严格，注意提高公用经费和国有资产的使用效益，确保

      学校素质教育活动的开展。 一、收入管理。

      学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。学校所有收费

      项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收

      费标准的做法。按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。代办费和服务性

      项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。

      二、支出管理。

      学校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白

      条作为报销凭证。学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件

      的，全部实施政府采购。不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施

      采购。学校所有支出实行校长负责制，校长统 一审批。重大经费开支项目，严格执行《凉州区学校大项开支申报审批制度》，由

      校领导

      班子集体讨论决定。每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。

      学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。

      三、加强资产管理。 学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。每学期末组织开展资产清查工作，确

      保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。学校的国有资产报废、报损等，

      经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。学校没有从事任何风险性投资活动，避免国

      有资产的损失。今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。以上，是学校财务管理工作的自查报告，提请教育局计财科审核。谢谢～红沿小学

      二0一二年五月三日篇五:仪封小学财务自查整改报告 羊里镇仪封小学财务自查及整改报告 根据市教育局《关于对全市中小学财产物资管理工作进行评估的通知》和区教育局《关 于召开全县中小学财产物资管理工作会议的通知》精神，为严肃财经纪律，加强学校财务管

      理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现

      将自查情况汇报如下:

      1，财务管理制度建设情况:我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，

      对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管

      理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。2，财会队伍管理情况:学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员 岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能

      力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。 3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分:财务办公室配备了必

      要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理;数据准确，

      入账及时;校长执行“一支笔”对教育局及学校负责。 4，学校收入管理情况:学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”

      管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教育及

      免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额 上缴财政部门。 5，学校支出管理情况:学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报

      销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大

      事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。坚持做到了“量入为出，以收

      定支，略有节余。”

      6，学校资产管理情况:学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验

      收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对

      账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出 借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。7，学校收费管理情况:严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开

      学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督;统一使用财政部门

      印制的收费(收款)票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。 此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重

      要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，

      扎扎实实地把财务管理各项

      工作落到实处。

      经过对我校2013-2014年的账目审核，发现学校还存在以下个别账目不完整的情况:

      1、学校的会议费(主要是参加运动会支出)没有详细说明参加的具体人员及费用支出的明细。

      2、学校个别教师的外出培训的文件存在不正规、不完善的情况。

      3、学校教师参加各种会议、培训的差旅费存在没有派遣(车)单，个别教师为了赶时间

      随意打车等的情况。

      根据上级的要求以及自身对财务制度的重新学习，决定在下一步的学校经费管理使用过

      程中，做出如下整改:

      1、严格按照要求，合理使用学校的各项经费，完善经费的报账程序。

      2、招待费、会议费按要求根据上级文件要求支出，支出说明要详细，符合要求，不超标、

      超支。

      3、培训、会议等教师需乘坐车辆的，需有学校办公室的派遣单，相关教师要详细说明乘

      车的方式及缘由，不能随意打车、更改原计划行程，造成不必要的浪费。

      篇二:审计整改报告范文4篇

      审计整改报告范文4篇 审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程,是对审计工作成果的在巩固和保证,是整个审计工作过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。

      [审计整改报告范文篇一:乡镇审计整改报告]

      xxx人民政府:

      自收到山亭区审计局对我镇**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下:

      一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费

      的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。 二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

      三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。 四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

      在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:

      一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习 财会基础知识，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

      二是加强预(决)算执行。严格按照预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。 三是加强财务管理。严格按照会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据会计法规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。

      四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建

      立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

      [审计整改报告范文篇二:财务审计整改报告]

      ***政府:

      年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:

      一、加强领导，明确整改工作责任。

      市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的治慢工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。

      二、强化措施，抓好整改。

      在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工

      作非常重视，立即着手落实，并把抓落实、促发展、干到位的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:

      1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。

      2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。

      3、针对两金未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将过渡账户内的两金全部转入财政专户。同时撤消了两金过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。

      4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。

      5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。

      6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了个案化管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持动态管理、有进有出的原则，管好、用好社保资金。

      7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。

      三、规范资金运行，建立长效机制。 为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:

      一是坚持社保资金收得齐、管得住、用得好的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。

      二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。 三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。

      [审计整改报告范文篇三:财务审计整改报告]

      为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队审计整改年活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展审计整改年活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队审计整改年活动自查自评情况总结如下:

      一、审计整改年活动中所取得的成绩 篇三:整改报告范文审计整改报告范文

      2015单位审计整改报告范文篇一

      我代表市人民政府，向市四届人大常委会研究部署审计整改工作，要求各部门单位强

      化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，

      完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度

      重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责

      任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时

      不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。 截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26 个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事

      拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好

      的整改效果。

      二、审计整改落实情况

      (一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。2013年市本级已编制国有资本经营预算，

      实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。 年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造

      成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金

      如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时

      间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将

      督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2014年相关支出与部门预算同步向人大

      汇报。

      (二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市

      政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会 和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实

      到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作

      措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期

      拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5

      月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中:2012年以前欠缴20294.37万元，欠缴

      单位12个，2012年度欠缴18848万元，欠缴 单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，

      占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和

      10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所

      欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限

      公司均已承诺11月底前缴清欠款。

      (三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存

      放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2012年前，市级国土出让收入由市乡镇财 政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财

      政直接征收、专户核算、收入

      分解、净收入上缴国库”征管模式。从2012年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，

      实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非

      税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。至

      2012年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是2012年前发

      生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国 土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金

      的清理力度， 1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从2013年10月起，市级国

      土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将

      予以撤销，今后类似问题将不会出现。

      (四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上

      级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面:一是工程在建、项

      目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零 星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;

      六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订

      方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理

      意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加

      强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2014年部门预算时，将2013年结

      余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结 余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付

      的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市

      财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1

      日仍有结余的指标，由市财政收回。

      (五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理

      整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意 见的通知》和《财政部关于印发财政专户管理办法的通知》等文件精神，高度重视

      财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财

      政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按

      照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意

      见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格

      分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除

      根据《湖南省非税收入管理条例》计查出问题的处理和整改情况的报告 关于2003年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告2006-12-12——2005年4月26日在市对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情

      况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行

      严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门

      落实整改，并于4月13日召开

      全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布

      置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。

      市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认 真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂

      和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整

      改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改

      工作。

      从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统

      计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，

      已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关

      政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移

      送案件线索2起。 现对照

      审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下:

      一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况

      (一)本级预算和财政管理方面

      1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况 市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2005年的 预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支

      出已细化到项目;在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中

      途追加的分配方式。

      2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，

      在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理

      工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市 财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题

      的发生。

      3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况 市财政局已于2004年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上

      缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，

      调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中:市规划局借用的7万元已收回;市

      饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准， 将此借款转为国有资本金;原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店2000年已改制，

      股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。

      (二)部门预算管理和执行方面

      1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况 市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进

      一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好2006年市直部门预算

      编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总;市直各种临时机

      构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时

      机构的预算并入部门预算一起

      下达。

      市财政局从2004年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。

      2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况 市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2004年9月进行了整改处理，11月

      向税务部门补交了相应的税款;市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于

      2004年7月31日整改作收入入账;市建委少列的各种收费285.13万元，已于2004年12月 30日并入部门的账户，实行统一管理。 市科技局已于2004年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经

      费重新安排使用。

      3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况 在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还

      2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元;收回武建集团用房

      产抵还300万元;通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。制定了归还

      档案保证金计划的有455.66万元，其中:武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校 100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委

      托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，

      并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。 另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银

      行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，

      应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于1999年和

      2000年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两

      公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规

      定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。市建委建设工程造价管理站应收未收租金46.22万元，已于2004年12月收回。市园林局所属市动物园管理处应收未收1993年7月至2003年12月合作经营收益590

      万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方

      就解决方式达成意向，依法依规进行处理。

      (三)税收征管方面 1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收入库8120.21万元，入库率99.74,。 余下未入库的21.08万元，将于2005年4月前征缴入库。

      2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况 截至目前底为止，2003年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元;2003年以前

      开票未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业，市地

      税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。

      3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于2004年初全额入库 市地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款征收入库，避免此类问题再次发生。

      (四)科技三项费用管理使用方面

      1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大

      楼建设的纠正情况

      市科技局2004年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提

      供的质押担保，质押资金全部收回;到目前为止，已归还科技三项费用538万元;对三年来

      通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设

      的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的

      474.8万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保2005年6月底前全部

      归还。同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。

      2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元问题的纠正情况 截至2005年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中:市科技局1063万元，

      市财政局1000万元。对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨 出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。

      3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况2003年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共5425.25万元(未收回的

      贷款中2000年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46,)。其中市财政局3520.2万

      元(截至2003年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元)，市科

      技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确

      立了分类清收的原则:属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元，要求企

      业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收;属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05

      万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理;属于经营困难、负债较重等情况的39户企业

      的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。

      为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不

      受理，已安排的新项目资金，一律予以停拨;另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处

      理抵押物的方式归垫;同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》， 与委托银行共同催收。

      (五)政府投资建设项目方面

      1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单

      位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。

      对洪山区市政总公司违规出借

      资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。

      2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业

      化项目资金667.1万元的问题，已于2004年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由

      蔬菜种子公司2005年6月之前以项目配套设备归还。市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题，已

      依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。 武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地

      补偿费共计180.5万元的问题，已于2004年4月全部收回。市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用

      于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理办公室已于2004年11月全部整改收回。

      3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况

      原市市政建设局项目资金互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管

      理关系，进行清算调整予以纠正。市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩建概算、

      套取资金的问题，已于2004年2月收回。 沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项

      目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混

      用资金的情况得到纠正。

      4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况