经济责任审计报告 经济责任审计报告模板

      经济责任审计报告

      两个部分，前言描述审计机关实施任期经济责任审计的基本情况正文部分包括五个方面的主要内容，即：

      被审计的党政领导干部及其所在单位的基本情况、被审计的党政领导干部履行的经济责任情况、审计发现的主要问题、审计评价、审计处理处罚意见及审计建议等。

      —、关于前言部分：

      在这一部分，我们主要描述实施经济责任审计的依据、审计时间、审计范围、审计的主要内容、必要的追溯及延伸事项、被审计的党政领导干部及其所在单位的配合情况等。

      二、关于正文部分：

      正文部分主要分为五个部分，每一部分内容侧重点是不同的。

      被审计的党政领导干部及其所在单位的基本情况：

      这一段是审计评价的铺垫。简要介绍被审计的党政领导干部所在单位的经济性质、管理情况、业务范围及经营规模，财务隶属关系，核算管理体制、财务收支状况等内容；以及被审计的党政领导干部的姓名、职务分工、任职时间等基本情况。要根据收集的明确领导分工的有关文件来准确表述被审计的党政领导干部的职务分工情况，以及由此确定的延伸审计单位，便于后面进行审计评价时，责任范围的界定准确无误。

      被审计的党政领导干部履行的经济责任情况

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      主要说明被审计党政领导干部所在地区的财政收支情况

      、重大的政府决策行为、农民政策贯彻落实情况，以及被审计党政领导干部的职责履行情况。直属部门领导干部的经济责任审计，主要说明所在部门的财务收支情况、所在部门对行业的有关经济政策的贯彻落实情况、部门单位的内部控制制度的建立及遵循情况，以及被审计领导干部的职责履行情况。国有企业及国有控股企业领导人员的经济责任审计，主要说明所在企业的资产负债所有者权益审计的情况、企业重大经济投资决策情况、国有资产的保值增殖情况，以及被审计领导人员的职责履行情况。在撰写这部分内容时，要突出两个方面的内容：

      第一，审计的主要内容应该以审计实施方案中确定的审计内容与重点为主线，不要不分主次地罗列很多数据。第

      二，要根据收集的审计资料反映的内容，充分揭示被审计领导干部在履行职责过程中所取得的成绩，这样处理，

      使为了使后面的审计评价内容鲜活。第

      三，要以简要的文字描述被审计的党政领导干部的职责履行情况。特别是对于审计发现的被审计领导干部履行经济责任中的失误，无法在审计发现的主要问题中揭示的履行职责的失误情况，要在这一部分中表述出来，便于和后面的审计评价部分首尾呼应。例如：

      我们在实施一个政府直属部门领导干部的经济责任审计过程中，发现在重大资金的分配决策方面，存在有时没有经过集体讨论研究的现象。为了便于后面的审计评价，我们对这个部门在这位领导干部任职期内的所有大额资金的分配过程进行了审核，发现该部门虽然在年初对资金的分配方案进行了研究，内部处室对资金、项目的管理有不成文规定和征询意见汇签制度，但至审计日仍未出台对项目计划的确立、资金的

      分配、资金的管理、尤其是日常资金审批的正式成文的

      规定和办法，从而造成了在项目计划确立、资金分配上，有时经会议研究，有时未经会议研究，有个人审批的状况。我们将这一事实放在审计的基本情况中表述出来。这样处理，是为了和后面的审计评价相呼应。

      审计发现的主要问题：

      审计发现的主要问题是审计评价的重点和基本支撑。总的一个原则，是按照审计实施方案中确定的审计重点内容进行审计时，将发现的主要问题给予具体揭示，包括将发现问题的事实，产生问题的原因，所违反有关财经法律法规的具体内容，存在问题所造成的影响或后果等反映在审计报告中。

      在撰写这部分的内容时要注意几点：

      第一，审计查出的问题很多，不能大事小事一哄而上，要抓住主要问题说清说透，避免不分性质重要、金额大小与否，将审计查出的问题统统反映在审计报告中。第

      二、审计发现的主要问题要重点表述审计发现的、被审计的党政领导干部在履行职责过程中应该承担责任的问题。这一部分问题，将在后面的审计评价中，按照前言部分列出的《暂行规定实施细则》为依据，进行责任的界定。与被审计的党政领导干部履行责任无关的重大问题，在这部分内容的最后集中反映出来，不进行责任界定。第

      三，撰写这一部分内容，要作到阐述事实清楚，定性恰当，引用有关法律法规准确。

      审计评价。

      审计评价可以说是经济责任审计报告的核心内容，同时也是撰写审计报告的难点。对于审计评价，我们的体会是，以被审计的党政领导干

      部的职责分工为依据，以其所在单位的财政财务收支活动、重大经济决

      策及执行活动、内部控制制度制定及遵循情况为审计评价基本内容，同时对审计发现的主要问题界定被审计的党政领导干部应该承担的直接责任和主管责任，并且对审计过程中发现的被审计的党政领导干部有无不

      廉洁行为进行审计评价。在实际撰写过程中，要注意几点：

      八、、•

      首先，对于被审计的党政领导干部履行经济责任的审计评价我们做到一分为

      二，审计中发现的履行责任情况好的方面充分肯定，成绩要讲足审计中发现的履行经济责任不足的，要用事实予以揭示，切忌无事实依据而定性。其次，要注意的是，一位领导干部，在他任职期间对本单位发生的经济活动都负有责任，但并不是所有的责任都由被审计的党政领导干部一人承担。要按照经济责任制的分工原则，

      被审计的党政领导干部对直接分工负责的那部分工作承担直接责任，对其他成员分工部分只负有主管责任。再次，在对党政领导干部任期经济责任审计评价中，往往涉及到重大经济决策方面的对于一项重大经济决策，决策的主体可能是一个人，也可能是一个集体。关系到一个地区的发展、企业的发展、群众利益的重大经济决策大部分为集体决策，由集体决策造成的失误，责任应该由集体负责; 由领导干部个人决策造成的失误由被审计领导干部个人负责。对于重大经济决策的失误，通过查证有关的会议纪要、询问有关人员等方式收集审计证据，来分析决策是集体决策还是个人决策，使责任的界定有根有据。第

      四，审计评价的内容要和审计报告前面所反映的被审计领导干部履行责任情况、发现的主要问题相呼应。例如：

      我们的一份政府直属部门领导干部的经济责任审计报告

      中有一部分审计评价是这样写的由于缺乏成文的资金审批规定，制度不健全，造成在资金审批上，有时未经集体研究，对于这样的一个审计评价，我们进行了大量有效而扎实的审计取证过程，搜集了这位领导干部任职期内其所在单位大额资金分配过程的审计证据，并且将领导干部履行职责的情况放在审计报告中的审计内容部分描述出来，这样做，使我们的审计评价有内容支撑。在审计报告征求意见阶段，这位被审计领导干部及其所在单位对审计报告中的这段评价没有提出反对意见。第五，对于审计发现的违反财政财务有关法律法规的主要问题，要依据《暂行规定实施细则》中有关主管责任和直接责任的界定标准来进行责任界定。

      经济责任审计报告不同于常规的财政、财务收支审计报告。经济责任审计报告的核心内容是审计评价部分。在撰写审计报告时，要考虑突出审计评价部分。审计报告中的前言部分、被审计的党政领导干部及其所在单位的

      基本情况、审计发现的主要问题等内容都将成为审计评价的基础。只有做到审计报告前面的内容写实，才能使后面的审计评价不空洞。

      审计处理处罚意见及审计建议：

      审计组对任期经济责任审计过程中发现的违反财经法规的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，依据有关法律法规，在其职权范围内提出处理处罚意见。

      审计建议是根据审计发现的主要问题及薄弱环节提出的、要求被

      审计单位改进的建议。一项好的审计建议应该是针对具体事项提出的，经有关部门批准后可以马上实施的。因此，我们提出的审计建议要有针对性，避免说套话；同时提出的审计建议操作性强，否则，容易造成被审计单位接受了我们的审计建议，但执行起来很难，给日后审计机关的检查落实带来难度。

      附送：

      经济责任审计述职报告

      经济责任审计述职报告

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      经济责任审计述职报告

      首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我

      进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将xx年至201X年人局长以来的工作情况作以简要汇报。

      我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来，面对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区政府的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的

      政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下，娄星区坚持政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎两基国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来，共有

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      21 人考上清华北大，各项高考指标连续6 年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。

      一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。xx 年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光XX年-XX年年，财政对教育的投入累计达到

      95 亿元，年均增长1

      56%，其中XX 年年教育支出占到同期财政支出的3

      48%，确保了教育经费的两个比例、三个增长。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。

      近年来，由民营企业投资8000 多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500 万元以上。目前，全区民办学校总数达到64 所，在校学生达到14000 多人，民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。XX 年以来，吸纳社会资金1560 多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了  d 级危房。

      二、

      三、四中  3 所高中学校通过银校合作、社会助和教师集资共筹措资金8000 多万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。

      二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小，但通过率先课改创新教育特色。xx 年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60 多万元专项资金，对3000 多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12 个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。xx 年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。xx 年，娄星区被教育部确定为全国校本教研制度建设基地。

      近  3 年来，有21 名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续  3 年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目

      前已有  3 所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小，但通过精兵简政激发全员活力。从xx 年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了铁交椅、大锅饭和终身制，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退代课教师和临时工; 全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生，30 名优秀教师走上行政岗位，24 名原有的行政干部被转岗分流。

      三是体制改革提效益。我区财政虽小，但通过体制改革提高资金效益。xx 年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。xx 年全区中小学校的公务费支出只有313万元，比xx 年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政

      成本，xx 年至xx 年年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45 名行政人员重新回到教育教学第一线。

      三、坚持维护群众利益，努力构建和谐教育。均衡发展是人们对教育的迫切要求。我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。一是城乡教育一体化。小财政的区情，决定我局必须坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。xx年，通过资源整合，我局将原有的  1 1 7所区属中小学校调整优化为69所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，通过扩容提质和新建学校，新增学位2700多个。近几年累计投入4700

      多万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前，全区有6所学校成为省级现代教育技术示范学校。二是惠师政策人性化。

      小财政的区情，决定了我局对事业单位进人必须严之又严，但因教师结构老化和补员渠道不畅又需对补充优质师资给编从宽，xx 年以来，全区每年安排50 名以上专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定6年之内不许调动。同时，优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到9

      9.9%、9

      8%、9

      5%，远远高于全省平均水平。通过实行工资统发、足额缴纳三金、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。

      三是办学行为规范化。小财政的区情，决定了我局要以

      小财政办出大教育，决不能因为小财政而违规办教育。我局从1987 年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。从xx 年下期起，全区停办了校中校招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。

      认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。xx 年年以来，共免除城乡义务教育学杂费154

      9 万元，为贫困生提供生活补助和书籍费356 万元。对农民工子

      女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。

      述职人：

      20xx 年xx 月xx 日

      经济责任审计述职报告首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将20xx 年12 月份至20xx年12月份任乡长以来的工作情况作以下简要汇报：

      一、理清全乡经济社会发展的基本思路

      肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖  1 6个自然村，205 个村民小组，302 28人，区域面积5

      1、2 平方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、政府、政协等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14 人，退

      休干部7 人，遗嘱补助  5 人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，

      壮大乡财实力，加大招商引资力度；二是加强农村基础设施建设; 三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设; 四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安肥田建设; 五是加强政府自身建设，努力提高政府驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。

      二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实任职以来，在市委、市政府和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两面手抓，两手都要硬。201X 年全乡经济总量达

      1、39 亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。201X年全乡财政总收入为50

      5、36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6 万元，基本支出226 万元，项目支出达27

      3、36 万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。抓好财源建设，

      做大做强乡财蛋糕

      1、招商引资成果显著。201X年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村；投资500 万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产；投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。

      2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。

      抓好三农工作，努力建设社会主义新农村

      1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，201X年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是积极推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7 万多元。

      2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的审核录入工作。

      三是加强对补助类资金的监管力度，201X年共发放涉农补贴资金76 9、46万元，受益农户达15674户。

      3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30 公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500 万元; 二是完成小二型水库修缮  2 处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化

      20 项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件；三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元; 四是完成一事一议项目11 个资金量95万元，强化农村基础设施建设。

      抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展

      1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口自然增长在11‰，人口出生性别比控制在100:117以内，201X年期内出生计划生育率86%。

      2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一

      是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9 个村

      电视远程教育建设，加强村级信息化建设，积极正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的

      建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，201X年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。

      3、做好民政工作。201X年全乡累计发放民政各类资金达113万

      元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的生活生产，体现了政府的温暖。

      4、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。

      一是开展平安创建活动，加强阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训  3 次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮

      渡10次，确保无安全事故。201X年被评为耒阳市安全生产管理先进单

      位。二是加大对违纪违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌、地下liù h&eaute; 彩，严厉打击各类违法犯罪。201X 年共查处违纪案件  2 起，党纪处分  2 人，挽回经济损失  1 万元。三是加强信访工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理信访案件，共接待20 余起，妥善处理了群众来信来访。

      三、加强政府自身建设，提高服务效能

      1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一

      步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。

      2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。

      任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。

      述职人：

      20xx 年xx 月xx 日

      经济责任审计述职报告

      受党委组织部委托，按照《关于转发河南科技学院干部任期经济责任审计联席会议领导小组〈关于对部分中层领导干部进行任期经济责任审计的通知〉的通知》要求，审计处成立审计组，从201X年5月7日起，对70名中层领导干部进行任期经济责任审计，目前审计工作已全部完成，历时  5 个月，现将具体工作总结如下：

      一、明确指导思想以贯彻落实科学发展观为指导，通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其他工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，加

      强党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。

      二、审计工作的实施

      领导重视，精心准备接到党委组织部委托后，相关校领导高度重视，组织召开了干部

      任期经济责任审计联席会议，成立了审计领导小组，并在审计处设立办公室，确保此次审计工作顺利实施。审计处结合工作实际，制订了《任期经济责任审计实施方案》，并从组织部、纪委、监察处、财务处、资产处抽

      调7 名人员，组成了  3 个审计工作组，每个工作组中分配1名专业财务人员参加；审计处印发了《内部审计指南4号高校内部审计》、《审计署关于加强审计纪律的八项规定》、《河南省教育系统处级以下领导干部任期经济责任审计实施办法》、《河南科技学院干部任期经济责任审计联席会议制度》等  1 0余份审计工作学习资料，组织各审计组人员加强学习，夯实理论基础。

      坚持原则，依法审计

      各审计组严格按照《河南科技学院经济责任审计暂行办法》、

      《河南科技学院经费预决算管理办法》、《河南科技学院事业经费二级财务预决算管理办法》、《河南科技学院国有资产管理暂行办法》等规定，本着客观公正、实事求是的态度，严格执行审计准则、审计程序，采取查阅资料、走访调查、调阅电子数据、统计核查、实地考

      查等方式进行了审计，做到了审计程序、审计结果有法可依、有据可查。

      细化责任，突出重点审计处根据每个领导干部工作性质的不同，把被审计人员分为四类：

      党务领导干部，行政机关、教辅单位领导干部，教学院、独立学院行政领导干部，二级财务独立核算单位领导干部，做到责任细化，重点明

      确。

      1.党务领导干部审计的重点。依法履行党务管理职能情况; 校拨党建经费、学生经费管理使用情况; 本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。

      行政机关、教辅单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职

      能情况; 校拨经费及其他经费管理使用情况; 各类资产

      是否安全完整、使用效益情况; 本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。

      3. 教学院、独立学院行政领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况; 单位经费的收入支出是否纳入预算管理，财务收支是否合法合规及资金使用的效益情况，会计账目是否清楚正确等; 固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何; 教学经费、科研经费及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况，有无挤占、挪用和损失浪费等问题; 单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；财务管理制度等内部控制制度是否健全、有效; 各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误; 本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。

      4. 二级财务独立核算单位领导干部审计的重点。依法履行经济管理职能情况; 财务收支是否合法合规及资金

      使用的效益情况，会计账目是否清楚正确，原始凭证保存是否完整、齐全，有无违规违纪和损失浪费现象等；固定资产使用是否安全完整，使用效益情况如何; 科研经费及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理使用状况; 所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何; 内部控制制度是否健全、有效；各项经济目标的完成情况，各项决策是否按规定程序进行，效果如何，有无重大失误; 本人遵守国家财经法规和财务制度、有无违规违纪情况等。

      措施到位，确保质量各审计工作组按照要求到被审计人员所在单位召开进点工作会议。根据被审计人员具体情况，认真做好审前、审中调查，审后核查审计前及过程中，对被审计人员进行详细的调查摸底，通过查阅提交的审计材料，询问本人，找相关人员座谈等形式明确调查事项，并对以前审计结果的整改情况进行了解，做好审计工作底稿; 审计后期，审计人员认真撰写审计报告

      征求意见稿，收到反馈意见后，对被审计人员提出的异议、问题再进行核实，力求做到审计结果客观、公正。

      三、审计工作的结果肯定成绩，再接再厉

      通过审计，70 名被审计人员能够履行经济责任，在工作中做出了一定的成绩。主要有：

      1. 经费管理使用方面

      一是被审计人员基本能够执行学校相关财务制度; 部分单位能够结合实际制定经费管理使用方面的规章制度，使经费的管理使用规范化。二是经费使用比较合理，大多数单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案使用划拨经费，以提高办公质量效率和教学科研水平。三是新科学院、高职学院、成人教育学院等二级财务独立核算单位能够按照学校年度综合财务收支预算方案的要求，完成上交学校经费任务。

      固定资产方面随着学校招生规模的扩大，发展步伐的加快，固定资产的购置逐年增加，总值显著提高。在审计期间内，被审计教学院、科研部门和图书馆的固定资产共增加了9000余台，总值增加了2070余万元; 图书馆藏书增加了14 万余册，总值增加了460余万元。与审计期初相比，均有较大增加。

      3. 内部控制制度建设方面

      重视内部控制制度建设。经审计，56 个部门单位共制订相关经费管

      理使用及财务管理制度150 余项，规范了划拨经费和单位财务收支使用管理。

      4. 重大经济决策执行方面工作中，对于需要决策的重大经济事项，被审计的部门单位基本能够按照学校有关规定执行实施。党务、行政及教辅等部门能够经过处务会议等协商讨论，报主管校领导审批; 教学院能够通过党政联席会议讨论后，报主管校领导审批。

      找出问题，及时整改

      审计过程中，共发现了需要解决和改进的问题28 项，主要集中在：

      1. 执行学校财务收支预算和单位内控制度不力，经费使用存在超支现象。

      个人暂借款时间较长，影响资金的使用效率。

      3. 部分教学院教学经费支出中，设备费支出低于30%，

      旅差费高于15%，不符合学校经费预决算管理办法要求。

      4. 二级财务独立核算单位中，有部分账务处理使用的原始发票、单据不规范。

      提出建议，加强管理

      在肯定成绩，找准问题的前提下，为加强管理，提出以下主要建议：

      1.各单位应紧密结合实际，科学合理地编制经费使用预算，本着量入为出的原则加强经费管理，实施年度工作计划时，尽量避免经费的超支使用。把年度经费使用情况列入有经济责任中层干部的年度考核述职内容，加大对单位预算经费使用的监督力度。

      根据《河南省省直机关及事业单位工作人员借用公款管理暂行办法》和学校财务处相关规定，要求部门内有个

      人借款的人员，及时到财务处核销账目，保障财务工作的正常开展。

      3. 学校资产管理部门应进一步加强固定资产管理，要定期对学校的固定资产进行核查，把固定资产清理核算作为年度的重要工作，结果向主管校领导汇报，向审计、财务等相关部门通报。

      4.针对文科类教学院购置实验设备、实验材料较少，出差参加学术交流会议较多; 理工科类教学院学生外出实践实习较多等具体情况。学校在教学经费使用管理方面，应结合实际，适当提高文科类、理工科类教学院旅差费支出比例，降低文科类教学院设备费支出比例。

      5. 二级财务独立核算单位应进一步加强财务监管，对于一些非正

      式、不符合财务制度规定的原始票据，应严格把关，不予报销。

      四、切实加强审计队伍建设的建议

      建设一支数量充足、结构合理的审计队伍，是保障审计工作顺利开展的基础。根据《内部审计实务指南第  4 号高校内部审计》总则要求，高校内部审计机构应配备足够的具有相关专业素质的内部审计人员，结合我校实际还需做到：

      1. 增加专业审计人员。随着我校各项事业的快速发展，审计部门面对各类审计对象，承担的工作任务不断增加。本次审计过程中，审计组抽调人员都为兼职办公，大量具体工作的实施，由审计处工作人员完成，审计人员的缺少也为审计工作的开展带来了一定的压力，加强审计队伍专业化建设，是顺利完成审计工作的充要条件。

      增加审计经费。针对审计对象、审计任务增加的情况，审计处开展市场调研、外出询价等工作事项不断增多，

      加大对审计经费的投入是维持审计部门开展常态化工作的有效保证。

      本次对部分中层领导干部进行任期经济责任审计，在校党委、校行政的领导下，在各相关单位的支持配合下，工作进展总体比较顺利。审计人

      员在时间紧、任务重的情况下，能够以工作大局为重，平时加班加点工作，利用暑假投入工作，保证了审计工作的顺利完成。通过反馈的意见来看，任期经济责任审计工作在广大干部思想意识中引起了高度重视; 对学校划拨经费的使用和部分单位规范财务收支，起到了重要的监督作用。通过本次审计增强了广大干部的经济责任意识，促使他们在工作中以德为魂、廉洁从政; 为组织部门考核、任用干部提供了参考依据; 为学校各项事业又好又快发展起到了保驾护航的作用。

      述职人：

      20xx 年xx 月xx 日经济责任审计述职报告县审计局：

      我于XX年11月，经**乡第十三届人大一次会议选举任乡长。任职以来，在县委、县政府和乡党委的正确领导下，我始终坚持以xxxx 重要思想为指导，认真贯彻落实科学发展观，切实履行工作职责，努力做好本职工作。

      一、理清全乡经济社会发展的基本思路**乡是一个五强溪库区移民乡，全乡8 个村，90个村民小组，10059人，其中涉及移民7个村，64 个小组，6771 人。稻田面积3380 亩，水面面积3 万多亩，林地面积1

      3.1 万亩，交通等基础设施相对落后，群众生产生活条件较为恶劣，要实现建设社会主义新农村的目标，首先必须加大产业开发的力度，重点是做好水产养殖和林业工作。二是加强以水、电、路为重点的基础设施建设。三是加强以计生、文化教育、卫生和民政为重点的社会

      事业建设。四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安** 建设。五是加强政府自身建设，努力提高政府驾驭全局的能力，依法行政的能力，勤政为民能力和抗腐防变的能力。

      二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实任职以来，自己在工作中始终以社会主义新农村建设为主线，以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两手抓，两手都要硬。XX 年和XX年国民生产总值分别达4771万元和5200万元，同比增长10% 和11%，人均纯收入分别为1470元和1650元，同比增长135元和180 元。

      抓好产业开发，突出水产养殖和林业两大重点

      1 、水产养殖：网箱养殖是我乡的一大支柱产业，是全县农业产业中的一个特色产业，全乡现有网箱23000余口，其中美国斑点叉尾鮰网箱6450口，年活鱼起水量超过5000吨。为做好做强这一产业，我带领政府一班

      子提供积极的扶持、引导和服务。首先是创造了良好的产业发展环境，主动协调水产公司与养殖户的关系，积极处理养殖存在的困难和矛盾，争取县水产公司加大对养殖的扶持力度。

      二是进一步规范养殖，理顺水产公司和养殖户，尤其是原协会养殖户的合作关系和模式，指导成立渔业合作社，引导养殖户逐步走入市场，自主管理自主经营。三是组织聘请专业技术人员为养殖户进行技术培训12 次，聘请专家教授实地为养殖户技术服务15 次，以提高群众的养殖技术，确保养殖稳产高产。并且政府明确了分管领导，抽调了专门的人员服务于水产养殖，尤其是在XX年底和XX年初因受国际市场、自然气候等因素影响，鮰鱼销售困难，政府积极加强与水产公司协调合作，努力扩宽销售渠道，加大销售力度，确保达标成鱼尽快销售，极力克服困难，确保养殖渡过难关。

      在XX 年4 月，鮰鱼遭受严重疫情，组织全乡干部、职

      工及相关部门工作人员，苦战半个月，放弃五一休假到网箱督促养殖户落实防控措施，组织清理填埋死鱼，确保存活量达60%，1300 多吨死鱼全部上岸集中消

      毒填埋，尽可能减少了养殖损失，净化养殖水域。四是积极组织大河拦网综合立体开发科学论证，以确保充分科学合理地利用丰富水面资源。

      2、林业：林业是我乡的一个重要产业。上任以来我积极组织完成各

      项林业

      相关工作。一是紧抓营林生产。每年完成工业原料林1000亩，XX年完成三边绿化造林200 亩，确保采伐迹地更新改造到位，退耕还林管护到位。二是规范林权管理，明确采伐管理制度，严打非法采伐营运，确保一个良好的林业生产经营环境。三是抓好林权制度改革和林业采伐管理制度改革试点工作，将原来8

      4.6%的集体山林，进一步明晰产权，划分到户，全乡总面积9

      7%已划分到各农户，并颁发了林权证，编制了详细的采伐经营方案。

      抓好三农工作，努力建设社会主义新农村

      1、抓好农业工作：

      一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积。二是积极推广新优品种，抓好备耕工作，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持。三是鼓励发展畜牧养殖，重点扶持较大规模生猪、山羊及家禽养殖，加强动物防疫，着力规划建设生态养殖小区。

      四是做好防洪渡汛和地质灾害防范，确保群众的生命财产安全。五是加强能源建设，100%完成沼气池建设任务。六是落实新开发茶叶面积300 亩。

      2、抓好涉农政策落实：一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真核实退耕还林、移民后扶、粮食直补及良种补贴等涉农补贴底册，确保户头、人头、金额互相一致，不出错。三是落实一

      卡通，确保涉农资金不截留，不拖延。四是落实生态移民8 户，分散外迁安置12 人，确保资金落到实处。

      3、抓好农民素质教育：积极整合培训资源，组织对农民进行提高生产技能及劳动技能培训和法制教育，加大劳务输出，外出务工达1400 多人，加强村级组织建设，完成村级活动中心建设  2 个，建立健全农村集体财务管理制度，逐步实行村帐乡管村用，完善农村一事一议制度，扩大基层民主，依法完成全乡第七届村委会换届选举工作。

      4、抓好基础设施建设：

      一是完成XX年初冰灾后，库区村供水恢复，争取水利，

      移民部门支持完成农村安全饮水工程涉及  6 个村，共  5 处，灌溉渠道改造XX 米，小型山塘加固除险1座。二是完成35kv 变电站建设一座，完成全乡高压线路改造和  3 个村低压线路改造，正在实施麻伊溪、大庄坪两村农网改造。

      三是完成大坪至**24 公里县乡公路砂改油改造工程; 完成大庄坪至麻伊溪，金塔至驮子口通畅公路硬化7公里, 完成砚石溪至清浪白竹溪通达公路工程14公里，** 村、麻伊溪村两村通组公里4公里，正在实施板砚通畅工程，力争XX年全乡完成通畅工程建设。四是完成库区村小型人行码头  4 处，正在施工  3 处，金塔货运码头和集镇综合码头正在抢工期，紧张施工。驮子口人行桥已正式开工建设，集镇垃圾池建设即将启动。五是完成移动基站建设  2 处，正在组织联通、电信基站建设  4 处。

      抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展

      1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查、排查隐患、落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率在92%以上，人口自然增长在

      5‰ ，人口出生性别比控制在100：

      108以内。XX年期内出生计划生育率92%

      2、加强文化事业建设，丰富群众文化生活。于XX年6月完成文化楼建设，落实广播电视村村通，将80 口电视有线器材按上级要求分发到各村，落实村级信息化建设，完成8 个村电脑上网或有线电视远程教育建设。每月组织9次公益放影，正在组织文化艺术节目3个参加旅游文化艺术活动节。

      3、坚持教育优先，实施教育兴乡。争取上级支持，加大对教育的投入，改善教育教学环境，完成低龄寄宿制学校建设和标准化学校建设，适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%，教育质量名列全县前茅。通过两基教育和农村合格化学校建设验收，乡九校被怀化市评为环境绿化合格学校。

      4、发展卫生事业，加强公共卫生服务体系建设。完成

      卫生院改造，获得新增57万元设备投入，启动2个村级卫生室建设，进一步改

      善医疗条件。推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达95%，切实解决群众看病难，看病贵的问题。加强疾病防控和婴儿出生缺陷干预，进一步提高防疫率，确保全乡无重大疫病流行，实现孕产妇死亡率为0 指标。

      5、做好民政工作，关心弱势群体。一是组织做好五保、低保、特困救济、灾情救助资金发放工作，确保资金不挪用、不截留。二是完成安居工程  5 户，残疾人建房9 户，完成茶溪坪村五保之家建设，安置五保、残疾人9 人。三是争取县残联支持，在**乡建立残疾人养殖和培训基地，XX年将重点扶持20户网箱养鱼。

      6、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。一是开展平安乡创建活动，加强了阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作

      机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群体性事件，加强安全知识教育，举行森防和安全知识教育培训  3 次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治金矿非法开采  2 次，车船整治  3 次，重点加强学生安全渡运。二是加大对违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌活动，严厉打击各类违法犯罪，XX年下半年在县公安部门的大力支持下，集中整治了**、驮子口、麻伊溪三村的聚众赌博，抓获涉案人员38 人。三是加强信访工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理信访案件，确保群众问题尽量不上交。

      三、加强政府自身建设，提高服务效能1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知

      情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。

      2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。

      四、加强自身修养，坚持民主集中制原则，做到廉洁自律1、加强自身政治理论知识学习，进一步提高自身政治素养，用邓小平理论、xxxx 重要思想武装自己的头脑，认真贯彻落实科学发展观，坚定政治立场，坚决支持和拥护中国共产党的领导。

      2、在工作作风上，每逢重大事项，召开会议集体研究，不独断专

      行，不搞强迫命令。在工作中能充分发挥集体智慧，把各项工作做好。在廉洁自律、廉洁从政方面，始中牢记其身正，不令而行; 其身不正，虽令而不从的古训。作为乡主要领导，要求其他同志做到的，首先自己做到，在工作、生活中，能严格执行党风廉政建设的有关规定，从不利用职权谋私利，在公款接待中，坚持公事公办原则，并且在接待中能做到勤俭节约，从不铺张浪费，自觉做好表率。

      任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在：

      一是平时与同事之间的沟通交流不够，以致对同志们的了解关心不够; 二是机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象三是工作中求稳意识重，胆气不够。

      今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。

      述职人：

      20xx 年xx 月xx 日