竣工决算报告参考 竣工决算报告的作用

        XX工程项目竣工财务决算审核报告*****会计师事务所有限公司二○XX年X月XX日XX工程项目竣工财务决算审核报告**审字[20XX]算表》进行了审核。合理编制《基本建设项目竣工财务决算表》，保证XX工程财务决算及相关资料的真实、合法、完整，是XX公司的责任；我们的责任是在XX公司提供的竣工财务决算资料的基础上进行审核，并发表审核意见。我们的审核是依据《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《基本建设财务管理若干规定》、《企业会计准则》等规定进行的。

        在审核过程中，我们结合XX公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、决算编制资料、现场实地查验等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：

        一、工程概况

        （一）工程的批复和建设XX工程（建设内容）于2006年1月开工，2008年7月各子单位工程完成交工验收。截止竣工基准日2008年8月31日，XX工程除本报告“

        四、概算执行情况说明-

        （六）尾工工程情况”中所反映的尾工工程外，其他工程均已完工并投入试运行。

        1、工程批复情况

        2、主要单位工程交工验收情况：

        （二）相关责任单位

        1、工程建设管理单位

        2、工程设计单位

        3、工程主要设备供应单位

        4、工程主要施工单位

        5、工程监理单位

        6、工程结算审计单位

        二、审核范围和审核依据

        （一）审核范围（具体根据单位要求）XX工程项目《基本建设项目竣工财务决算表》。包括：基本建设项目（工程）竣工决算总表（表1）、基本建设项目（工程）概（预）算追加、减汇总表（表2）、基本建设项目（工程）财务决算表（表3）、基本建设项目（工程）交付使用资产总表（表4）、基本建设项目（工程）交付使用固定资产明细表（表5-1）、基本建设项目（工程）交付使用流动资产及其他资产明细表（表5-2）。

        （二）审核依据

        1、中华人民共和国财政部关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的通知（财协字[1999]103号）。

        2、相关单位依据。

        4、XX工程的项目建议书批复、可行性研究报告批复、初步设计、初步设计批复。

        5、XX公司出具的工程结算审核报告。

        6、XX工程设计和有关工程验收记录、交工资料等。

        7、XX工程财务会计核算资料（账簿、凭证、项目竣工财务决算报表等）。

        三、工程结算审核情况

        四、概算执行情况说明

        （一）资金投入情况

        1、工程项目资金来源情况

        （1）项目资本金情况

        （2）长期借款情况

        （3）短期借款情况

        2、工程项目投资情况

        （二）概算执行情况

        （1）XX工程初步设计批复的“工程费用”为107,439.25万元，经审核，XX工程“工程费用”为96,534.50万元。

        工程费用概算明细对比如下：工程费用概算明细对比表金额单位：元工程费用名称初设批复概算合计实际完成投资金额差异备注合计合计如待摊投资差异较大，列表单独分析差异原因

        （四）交付使用财产XX工程竣工决算审核调整后形成的交付使用资产总额为1,282,542,356.00元。其中：固定资产1,059,138,155.96元，无形资产221,416,364.04元，其他流动资产1,987,836.00元。

        （五）其他费用分摊情况XX工程待摊投资按审核调整后金额进行价值分摊，分摊原则为：

        （1）能够确定受益对象的，直接摊入受益对象；

        （2）扣除直接摊入受益对象后的待摊投资，以建筑安装工程资产单项投资额之和作为分配基数，并按各明细单项资产的价值比例进行分摊，各单项资产建筑安装成本与分摊的待摊投资金额合并形成单项资产投资金额。

        涉及待摊投资分摊的建筑安装工程为水工工程、陆域工程、各项建筑物及构筑物、需安装的装卸设备等。

        （六）尾工工程情况XX工程主要工程量已完成，但尚存在以下尾工工程。

        五、决算过程中发现的主要问题与审核建议

        1、工程预算管理及工程项目管理工作尚有待加强

        2、部分工程资料存档不够完整。

        3、部分招投标工程工作细节不规范。

        4、个别合同的签订欠规范、执行与实际不符。

        5、部分工程实际施工范围与初步设计变化较大，存在增加或减少工程内容的情况。

        根据上述问题，我们提出如下建议：

        六、其他需要说明的事项本次审核的结论是我们在审核XX公司提供的资料的基础上得出的，这些资料的真实性、完整性、合法性由其负责。在确定各个施工单位或供货单位的应付结算款项的数额时，我们是根据工程结算审核的结果及相关的合同得出的，工程结算审核的审核方法及审核结论由负责审核XX工程的注册造价工程师负责，与承担本次审核任务的注册会计师无关。我们认为，XX工程除上述发现的问题及需要说明的事项外，后附有关工程决算报表，符合《财政部关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建[2002]394号）规定，在所有重大问题方面公允地反映了XX工程项目竣工决算情况、交付使用资产情况和项目建设的财务情况。

        附件：

        1、基本建设项目（工程）竣工决算总表（表1）；

        2、基本建设项目（工程）概（预）算追加、减汇总表（表2）；

        3、基本建设项目（工程）财务决算表（表3）；

        4、基本建设项目（工程）交付使用资产总表（表4）；

        5、基本建设项目（工程）交付使用固定资产明细表（表5-1）；

        6、基本建设项目（工程）交付使用流动资产及其他资产明细表（表5-2）***会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国北京二○○八年十月十二日