企业财务分析报告 企业财务分析报告案例

      企业财务分析报告11篇

      企业财务分析报告1

            一、总体评述

            (一) 总体财务绩效水平

            依据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅上升。

            (二) 公司分项绩效水平

            (三) 财务指标风险预警提示

            运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，依据事先

设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿力量等方面有财务风险预警提示，详细指标有流淌比率〔清偿力量〕。

            (四) 财务风险过滤结果提示

            对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

            二、财务报表分析

            (一) 资产负债表 主要财务数据如下：

            公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的改变中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应当随时留意企业的生产规模、产品结构的改变，这种改变不但确定了企业的收益力量和进展潜力，也确定了企业的生产经营形式。

            因此，建议分析者对其改变进行动态跟踪与讨论。

            流淌资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信誉资产的比重次之，占26.53%。

            流淌资产的增长幅度为9.50%。在流淌资产各项目改变中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流淌资产的增长幅度，说明企业应付市场改变的力量将增添。信誉类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长，说明企业的货款的回收不够抱负，企业受第三者的制约增添，企业应当加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付力量和应付市场的改变力量一般。

            2．企业自身负债及全部者权益状况及改变说明：

            从负债与全部者权益占总资产比重看，企业的流淌负债比率为30.97%，长期负债和全部者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和全部者权益的改变中，流淌负债削减14.56%，长期负债削减28.20%，股东权益增长40.33%。

            流淌负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流淌负债的改变引起流淌负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流淌负债的降低。

            本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有剧烈的留利增添经营实力的愿望。未安排利润比去年增长了226.12%，说明企业当年增加了肯定的盈余。未安排利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的力量比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以全部者权益资金为主来开展经营性活动，资金本钱相对比较低。

            3．企业的财务类别状况在行业中的偏离：       流淌资产是企业制造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流淌资产偏离了行业平均水平29.09%，说明其流淌资产规模位于行业水平之下，应当引起留意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，确定着企业的进展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平42.37%，我们应当留意企业的产品结构、更新改造状况和其他投资状况。流淌负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债〔长期负债和全部者权益〕比重偏离行业水平8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对性和稳定性要低于行业水平。

            (二) 利润及利润安排表       主要财务数据和指标如下：

            1．利润分析

            (1) 利润构成状况

            本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%；投资收益297.92万元，占利润总额0.51%；营业外收支业务净额2,399.15万元，占利润总额4.15%。

            (2) 利润增长状况

            本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元；投资收益比去年同期降低295.63%，削减投资收益222.62万元；营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，削减营业外收支净额2,500.01万元。

            2．收入分析

      企业财务分析报告2

            一、汇编企业户数

            本年度市级汇编工业企业57户，其中:国有及国有控股企业19户，较上年20户削减1户，集体企业38户，较上年37户增加1户。

            二、主要财务指标完成状况

            (一)工业总产值和增加值

            xx年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元削减30448万元，下降16.93%。

            其中:

            19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，xx佛慈制药股份有限完成工业总产值31052万元，列全市第一。

            xx机床厂完成工业总产值16006万元，xx蓝天浮法玻璃股份有限完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤业有限责任完成工业总产值10837万元，xx真空设备有限完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。

            工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:xx塑料包装材料有限完成工业总产值5677万元，xx沙井驿建材有限完成工业总产值4520万元，xx水泵总厂完成工业总产值3350万元，xx兰量工具股份有限完成工业总产值1183万元。

            38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中:xx高压阀门有限完成工业总产值18360万元，列全市第一。

            xx晶亮玻璃有限责任完成工业总产值17008万元，xx兰塑薄膜有限责任完成工业总产值5900万元，xx兰塑管材有限责任完成工业总产值5677万元，xx宏建建材有限责任完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的94.43 %。

            工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:xx联合重工有限完成工业总产值1924万元，xx中兴科技实业进展有限完成工业产值1742万元，xx轻工业机械有限责任1650万元，xx商通工业锅炉制造有限1393万元。

            xx年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中:国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75.96%;集体企业完成工业增加值19579万元，占24.04%。

            完成工业增加值在20xx万元以上的企业有:xx高压阀门有限完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限责任完成4335万元，xx晶亮玻璃有限责任完成4110万元，xx机床厂完成3682万元，xx真空设备有限责任完成2905万元。

            (二)主营业务收入

            xx年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0.02%。

            其中:

            19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元削减1511万元，下降0.02%。

            其中:减幅最为明显的是xx兰量工具股份有限，该实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元削减788万元，下降56.10%。

            减幅在10%以上的企业有:xx水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元削减654万元，下降22.24%;xx蓝天浮法玻璃股份有限实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元削减2363万元，下降15.17%;xx美高鞋业有限实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元削减24万元，下降13.01%;xx机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元削减1771万元，下降12.17%。

            增长幅度最大的是xx模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5.35倍。

            不同程度增长的企业还有:xx沙井驿建材有限主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36.73%;xx减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35.44%;xx煤炭有限责任主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14.52%。

            相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如:xx佛慈制药股份有限增长0.06%;xx市国有资产经营有限增长0.05%;xx锅炉制造有限增长0.09%;xx真空设备有限责任增长0.04%。

            37户集体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0.07%。

            其中:增幅最为明显的是xx三新包装有限责任，该企业xx年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长36.15倍。

            增长1倍以上的企业还有:xx宏丰电镀有限实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5.25倍;xx兰塑薄膜有限责任实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1.62倍;xx市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1.37倍;xx恒源商贸有限责任实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1.2倍;xx钟山包装容器有限责任实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1.14倍;xx宏建建材集团有限实现主营业务收入4097万元，较上年同期20xx万元增加20xx万元，增长1.05倍。

            增长25%以上的企业还有:xx利仁标牌有限实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71.08%;xx敦煌文化用品有限责任实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62.9%;xx中兴科技实业有限实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;xx轻工业机械有限责任实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45.23%;甘肃恒源物业管理有限实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38.42%;xx大庆家具有限责任实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26.71%;xx金驼实业有限实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长25.65%。       不同程度下降的企业有:xx金鑫工艺美术厂下降44.14%;xx塑料六厂下降33.79%;永登蓝天石英砂有限下降30.2%;xx五一机器厂下降25.07%;xx兰木家具有限责任下降23.63%;xx富星工贸有限责任下降22.50%。

            (三)利润总额

            xx年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2.81倍。

            盈利企业28户，亏损企业29户。

            其中:

            19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2.16倍。

            盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。

            盈利企业中:xx减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0.1万元增加103万元，增长542.18倍，列全市第一。

            xx沙井驿建材有限盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7.78倍，列全市其次;xx弘昌照明电器有限责任盈利2万元，较上年同期盈利0.1万元增长1.71倍，列全市第三。

            另外，xx佛慈制药股份有限盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54.94%;甘肃兰阿煤业有限责任盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13.87%;xx塑料工业总盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12.62%。

            盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是:xx蓝天浮法玻璃股份有限盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1.16倍;xx美高鞋业有限盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3.47倍。

            38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1.62倍%。

            盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。

            盈利企业中:xx晶亮玻璃有限责任盈利1406万元，xx普兰太电光源有限责任盈利535万元，xx高压阀门有限责任盈利289万元，xx宏建建材集团有限盈利96万元。

            4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21.05%;xx三新包装有限盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5.56倍;xx家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6.78倍。

            xx恒源商贸有限责任盈利0.1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1.05倍。

            (四)上交税金

            市级工业企业本年应交各项税金11805万元，事实上交各项税金10463万元，其中:国有及国有控股企业事实上交各项税金6972万元，集体企业上交各项税金3491万元。

            其中:

            19户国有及国有控股企业事实上交各项税金6972万元。

            其中:上交增值税4823万元中:xx佛慈制药股份有限上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限责任上交817万元，xx真空设备有限责任上交655万元，xx蓝天浮法玻璃有限上交301万元，xx机床厂上交138万元，xx煤炭有限责任上交120万元。

            上交营业税212万元中xx煤炭有限责任上交63万元，xx塑料工业总上交40万元，xx国有资产经营有限上交39万元，xx机床厂上37万元。

            上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任上交。

            上交企业所得税648万元中:xx佛慈制药股份有限上交336万元，甘肃兰阿煤业有限责任上交113万元，xx国有资产经营有限上交103万元，xx真空设备有限责任上交61万元，xx机床厂上交18万元。

            38户集体企业事实上交各项税金3491万元，其中:上交增值税2508万元中:xx晶亮玻璃有限责任上交977万元，xx棉纺织有限责任上交380万元，xx五一机器厂上交349万元，xx高压阀门有限上交331万元，xx轻工业机械有限责任上交104万元。

            上交营业税145万元中:甘肃兰海商贸有限责任上交45万元，xx中兴科技实业有限上交32万元，xx金驼实业有限上交10万元，xx三新包装有限责任上交9万元。

            上交企业所得税45万元中:xx高压阀门有限上交31万元，甘肃兰海商贸有限责任上交11万元。

      企业财务分析报告3

            一、我国中小企业财务报告分析的现状

            我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是依据三张会计报表为根据，通过比率分析到达分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债力量比率、资产管理比率。反映中小企业盈利力量的指标许多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债力量分析分为短期偿债力量和长期偿债力量，主要的指标有流淌比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流淌资产周转率和总资产周转率。

            现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付力量，获利力量和偿债力量。其中流淌性分析是指将资产快速转变为现金的力量，主要有现金到期债务比、现金流淌负债比、现金债务总额比。猎取现金力量分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境改变和利用投资机会的力量，包括现金满意投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的互相关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。

            我国中小企业的财务报告分析注意财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使原来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的进展，经济环境的改变，中小企业财务报告分析体系必需扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。       二、完善中小企业财务报告分析体系的措施

            随着市场经济的进展，经济环境的改变，会计信息系统越来越冗杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满意如今分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会消失很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。

            1.中小企业会计报表附注分析

            〔1〕中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项特别重要的流淌资产，假如不实行科学的管理，就很简单形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必需在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者精确推断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的缘由、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账预备。

            〔2〕中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清晰地看出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况，假如原材料存货增加，而产成品存货削减或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润；假如原材料存货削减，而产成品增加，说明该中小企业正处于衰退期，该产品正渐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的中小企业唯一的出路就是快速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价预备的计提状况，假如存货计提的减值预备大，说明可收回金额比本钱低许多，存货很可能过时或毁损。

            〔3〕中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应留意是否排解这项非正常项目，这就得依据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排解。由于它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不排解就会影响分析结果。

            〔4〕中小企业的关联方交易。会计准则规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，常常通过关联方来到达某种目标的目的。

            2.中小企业的补充财务指标分析

            〔1〕中小企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、供应劳务收到的现金与主营业务收入的比值。〔主营业务收入收现率=销售商品、供应劳务收到的现金÷主营业务收入〕。此指标可以弥补销售现金比率的缺乏，当中小企业处于快速进展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明中小企业产品销售形势看好，相对于购置者存在比较优势，或中小企业信誉政策合理，催账工作得力，中小企业能够准时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，假如该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信誉政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的改变越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。

            〔2〕中小企业的主营业务付现比。

            ①主营业务付现比=购置商品、接受劳务支付的现金÷主营业务本钱。此指标可以反映中小企业现金支付力量，说明中小企业每发生1元的主营业务本钱，实际支付的现金数额。假如该比率约为117%，说明主营业务本钱基本是付现本钱，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债；假如比例大于117%，说明中小企业除了支付了当期主营业务本钱以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信誉；假如比例远小于117%，说明存在赊购，对中小企业形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。       ②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=〔净收益非经营收益〕÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。由于非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务，不反映中小企业的核心力量。很多中小企业正是利用“资产置换”到达操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表中小企业的收益“力量”。

            〔3〕中小企业的审计报告分析。随着会计信息的冗杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。

            注册会计师的审计报告是指注册会计师依据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计看法的书面文件。根据《审计详细准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《中小企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在全部重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动状况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表看法。依据审计结论，注册会计师应出具无保存看法、保存看法、否认看法、拒绝表示看法中的一种审计看法。       一是在一般状况下，假如注册会计师出具的是无保存看法审计报告，说明被审计单位采纳的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际状况；会计报表内容完好，表达清晰，无重要遗漏；报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因此对被审计单位的会计报表无保存地表示满足，则会计报表使用者即可根据通常的会计报表分析方法进行。

            二是假如审计看法是保存看法，则出具保存看法的缘由〔在审计报告的说明段〕即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必需予以重点关注。

            三是假如出具的是否认看法，则说明财务状况、经营成果或者资金变动状况已被严峻歪曲，说明会计报表不行信，会计报表使用者提高警惕，削减与此单位发生更多的经济关系，由于风险太高。

            四是假如出具的是拒绝表示看法，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是特别大的，最好与此中小企业少发生经济关系。

      企业财务分析报告4

            一，总体评述

            (一) 总体财务绩效水平

            依据xxxx公开发布的数据，运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅上升。

            (二) 公司分项绩效水平

            项目

            公司评价

            二，财务报表分析

            (一) 资产负债表

            1。企业自身资产状况及资产改变说明:

            公司本期的资产比去年同期增长xx%。资产的改变中固定资产增长最多，为xx万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应当随时留意企业的生产规模，产品结构的改变，这种改变不但确定了企业的收益力量和进展潜力，也确定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其改变进行动态跟踪与讨论。

            流淌资产中，存货资产的比重最大，占xx%，信誉资产的比重次之，占xx%。

            流淌资产的增长幅度为xx%。在流淌资产各项目改变中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流淌资产的增长幅度，说明企业应付市场改变的力量将增添。信誉类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长，说明企业的货款的回收不够抱负，企业受第三者的制约增添，企业应当加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流淌资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付力量和应付市场的改变力量一般。       2。企业自身负债及全部者权益状况及改变说明:

            从负债与全部者权益占总资产比重看，企业的流淌负债比率为xx%，长期负债和全部者权益的比率为xx%。说明企业资金结构位于正常的水平。

            企业负债和全部者权益的改变中，流淌负债削减xx%，长期负债削减xx%，股东权益增长xx%。

            流淌负债的下降幅度为xx%，营业环节的流淌负债的改变引起流淌负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流淌负债的降低。

            本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%，xx%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有剧烈的留利增添经营实力的愿望。未安排利润比去年增长了xx%，说明企业当年增加了肯定的盈余。未安排利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的力量比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以全部者权益资金为主来开展经营性活动，资金本钱相对比较低。

            (二) 利润及利润安排表

            主要财务数据和指标如下:

            当期数据

            上期数据       主营业务收入

            主营业务本钱

            营业费用

            主营业务利润

            其他业务利润

            管理费用

            财务费用

            营业利润

            营业外收支净

            利润总额

            所得税       净利润

            毛利率(%)

            净利率(%)

            本钱费用利润率(%)

            净收益营运指数

            1。利润分析

            (1) 利润构成状况

            本期公司实现利润总额xx万元。其中，经营性利润xx万元，占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元，占利润总额xx%。

            (2) 利润增长状况

            本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长xx%。其中，营业利润比上年同期增长xx%，增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%，削减营业外收支净额xx万元。

            2。收入分析

            本期公司实现主营业务收入xx万元。与去年同期相比增长xx%，说明公司业务规模处于较快进展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成果很大，公司业务规模很快扩大。

            3。本钱费用分析

            (1) 本钱费用构成状况

            本期公司发生本钱费用共计xx万元。其中，主营业务本钱xx万元，占本钱费用总额xx;营业费用xx万元，占本钱费用总额xx%;管理费用xx万元，占本钱费用总额xx%;财务费用xx万元，占本钱费用总额xx%。

            (2) 本钱费用增长状况

            本期公司本钱费用总额比去年同期增加xx万元，增长xx%;主营业务本钱比去年同期增加xx万元，增长xx%;营业费用比去年同期削减xx万元，降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元，增长xx%;财务费用比去年同期削减xxx万元，降低xx%。

            4。利润增长因素分析

            本期利润总额比上年同期增加xx万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润xx万元，主营业务本钱比上年同期削减利润xx万元，营业费用比上年同期增加利润xx万元，管理费用比上年同期削减利润xx万元，财务费用比上年同期增加利润xx万元，投资收益比上年同期削减利润xx万元，营业外收支净额比上年同期削减利润xx万元。

            本期公司利润总额增长率为xx%，公司在产品与服务的获利力量和公司整体的本钱费用掌握等方面都取得了很大的成果，提请分析者予以高度重视，由于公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来快速进展壮大打下了坚实的基础。

            5。经营成果总体评价

            (1) 产品综合获利力量评价       本期公司产品综合毛利率为xx%，综合净利率为xx%，本钱费用利润率为xx%。分别比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，说明公司获利力量处于较快进展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利力量在本期获得较大提高，

            (2) 收益质量评价

            净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1。05，比上年同期提高了xx%，说明公司收益质量改变不大，只有经营性收益才是牢靠的，可持续的，因此将来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

            (3) 利润协调性评价

            公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%，其中，主营收入增长率为xx%，说明公司综合本钱费用率有所下降，收入与利润协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业本钱与费用的掌握水平。主营业务本钱增长率为xx%，说明公司综合本钱率有所下降，毛利奉献率有所提高，本钱与收入协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业本钱的掌握水平。营业费用增长率为xx%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业营业费用的掌握水平。管理费用增长率为xx%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业管理费用的掌握水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，将来公司应尽可能保持对企业财务费用的掌握水平。

            (三) 现金流量表

            主要财务数据和指标如下:

            项目

            当期数据

            上期数据

            增长状况(%)

            经营活动产生的现金流入量

            投资活动产生的现金流入量

            筹资活动产生的现金流入量

            总现金流入量

            经营活动产生的现金流出量

            投资活动产生的现金流出量

            筹资活动产生的现金流出量

            总现金流出量

            现金流量净额

            1。现金流量结构分析

            (1) 现金流入结构分析

            本期公司实现现金总流入xx万元，其中，经营活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，投资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%，筹资活动产生的现金流入为xx万元，占总现金流入的比例为xx%。       (2) 现金流出结构分析

            本期公司实现现金总流出xx万元，其中，经营活动产生的现金流出xx万元，占总现金流出的比例为xx%，投资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%，筹资活动产生的现金流出为xx万元，占总现金流出的比例为xx%。

            2。现金流淌性分析

            (1) 现金流入负债比

            现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的力量的指标。该指标越大，偿债力量越强。本期公司现金流入负债比为0。59，较上年同期大幅提高，说明公司现金流淌性大幅增添，现金支付力量快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续进展。

            (2) 全部资产现金回收率

            全部资产现金回收率是反映企业将资产快速转变为现金的力量。本期公司全部资产现金回收率为xx%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的力量稳步提高，现金流淌性的小幅增添，有利于公司的持续进展。

            三，财务绩效评价

            (一) 偿债力量分析

            相关财务指标:

            项目

            当期数据

            上期数据

            增长状况(%)

            流淌比率

            速动比率

            资产负债率(%)

            有形净值债务率(%)

            现金流入负债比

            综合分数

            企业的偿债力量是指企业用其资产偿还长短期债务的力量。企业有无支付现金的力量和偿还债务力量，是企业能否健康生存和进展的关键。公司本期偿债力量综合分数为52。79，较上年同期提高38。15%，说明公司偿债力量较上年同期大幅提高，本期公司在流淌资产与流淌负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成果。企业资产变现力量在本期大幅提高，为将来公司持续健康的进展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债力量极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与全部者权益承当的风险都特别小。在偿债力量中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债力量改变的主要指标。

            (二) 经营效率分析

            相关财务指标:

            项目

            当期数据

            上期数据

            增长状况(%)

            应收帐款周转率

            存货周转率

            营业周期(天)

            流淌资产周转率

            总资产周转率

            分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此制造更多利润的一种手段，假如企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以长久的。公司本期经营效率综合分数为58。18，较上年同期提高24。29%，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成果，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低本钱，制造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，将来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流淌资产周转率的变动，是引起经营效率改变的主要指标。

            (三) 盈利力量分析       相关财务指标:

            项目

            当期数据

            上期数据

            增长状况

            总资产酬劳率(%)

            净资产收益率(%)

            毛利率(%)

            营业利润率(%)

            主营业务利润率(%)

            净利润率(%)       本钱费用利润率(%)

            企业的经营盈利力量主要反映企业经营业务制造利润的力量。公司本期盈利力量综合分数为96。39，较上年同期提高36。99%，说明公司盈利力量处于高速进展阶段，本期公司在优化产品结构和掌握公司本钱与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利力量在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，由于盈利力量的极大提高为公司将来快速进展壮大，制造更好的经济效益打下了坚实的基础。

            从行业内部看，公司盈利力量远远高于行业平均水平，公司供应的产品与服务在市场上特别有竞争力，将来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利力量中，本钱费用利润率和总资产酬劳率的变动，是引起盈利力量改变的主要指标。       (五) 企业进展力量分析

            相关财务指标:

            项目

            当期数据

            上期数据

            增长状况

            主营收入增长率(%)

            净利润增长率(%)

            流淌资产增长率(%)

            总资产增长率(%)

            可持续增长率(%)       企业为了生存和竞争需要不断的进展，通过对企业的成长性分析我们可以预报企业将来的经营状况的趋势。公司本期成长力量综合分数为65。38，较上年同期提高92。81%，说明公司成长力量处于高速进展阶段，本期公司在扩大市场需求，提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出特别优秀的成长性。提请分析者予以高度重视，将来公司连续维持目前增长态势的概率很大。

            从行业内部看，公司成长力量在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场，提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，将来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长力量中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起增长率改变的主要指标。 企业财务分析报告5

            1 .主要会计数据