企业年度人工成本费用分析报告 企业人工成本情况表怎么填

      企业年度人工成本费用分析报告

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      企业年度人工成本费用分析报告

      一个企业的运作需要人们精心的经营和企划，对于人才的使用至关重要，而想要长久把人才留住，就需要恩威并施。企业中需要对员工进行成本分析报告，这样才是一个健康企业的运作方式。下面为大家推荐企业年度人工成本费用分析报告，相信大家看多之后有所感悟。

      企业人工成本是企业在生产、经营和提供劳务活动的过程中,因使用劳动力而发生的直接和间接费用的总和,是企业成本核算的重要内容。分析人工成本对于促进企业提高经营管理水平、促进产业结构升级、提高地区竞争力具有十分重要的意义。

本次调查样本框为深圳市辖区内的企业,采用随机抽样调查方式进行,以劳动保障网上填报的方式取得样本数据。共调查制造业等12个行业中的316家生产经营正常的企业,基本覆盖了深圳市的主要行业,涉及国有企业、集体企业、私营企业、港澳台企业和外资企业5个经济类型,涉及从业人员万人。

      一、人工成本总体情况

      总量情况

      2007年,深圳市企业人均人工成本为36770元,比上年的29775元增长%。

      构成情况

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      从业人员劳动报酬27397元/人?年,占%;社会保险费用2815元/人?年,占%;福利费用2697元/人?年,占%;教育经费367元/人?年,占%;劳动保护费用570元/人?年,占%;住房费用1163元/人?年,占%;其他人工成本1761元/人?年,占%。

      行业情况

      分行业来看,金融业,交通运输仓储及邮政业,信息传输、计算机服务和软件业,房地产业四个行业的平均人工成本排在前四位;分别为137601元/人?年、65249元/人?年、61029元/人?年、50475元/人?年。排在最末的两个行业为制造业和其他行业,这两个行业的人工成本最低,分别仅有24392元/人?年和18954元/人?年。 三、人工成本动态分析

      从总量变化分析人工成本逐步上升

      动态分析来看,2007年深圳市企业人均人工成本为36770元,比上年的29775元增长%,且增幅较去年的%有所加大,增速加快,表明深圳市企业人工成本提高幅度较大。

      从产业结构分析人工成本变化情况

      从调查单位行业来看,人工成本比起去年基本都是上升的,仅有制造业、电力、燃气及水的生产和供应业、建筑业、其他行业出现小幅下降。可以判断,受宏观经济形势影响密切的行业人工成本增长较快。

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      1、受cPI的增长的影响,服务业的人工成本上升较快。其中,居民服务和其他服务业的人工成本增幅最高,达到%;信息传输、计算机服务和软件业,交通运输、仓储及邮政业,批发和零售业三个行业上升也较高,分别为%,%,%;而市场化程度较高的租赁和商务服务业,住宿和餐饮业的增幅则比较平缓,分别是%和%,低于平均增长水平。

      2、受证券行业的景气和2007年房地产价格升幅较大的影响,两个行业的人工成本上升较快。其中,金融业上升幅度为%;房地产业为%。

      3、劳动密集型行业的人工成本增长幅度较低。其中,制造业和建筑业的人均人工成本跟去年基本一致,仅稍微减少了%和2%。 4、垄断性行业的人工成本有一定下降幅度。电力、燃气及水的生产和供应业、其他产业的人均人工成本分别下降了和%。

      人工成本结构变化分析

      2007年,从企业人工成本具体项目构成分析,结构动态变化不大。劳动报酬占%,比上年增加个百分点;各类保险费占%,增加个百分点;福利经费占%,增加个百分点;教育经费占%,跟去年持平;劳动保护费占%,增加个百分点;住房费用占%,增加个百分点。总体来说,深圳市企业人工成本的结构是比较稳定的。

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      从项目构成变化来看,有以下特点:

      1、人工成本中的劳动报酬增加比例高于总体增长比例,说明企业人工成本的提高部分的较大比例用于支付职工劳动报酬。2007年从业人员劳动报酬比上年增加%,高于企业平均人工成本的增长%,说明2007年10月1日至次年6月30日特区内最低工资调整为850元/月、特区外宝安、龙岗两区最低工资调整为750元/月后对员工劳动报酬的增加具有积极的引导作用,员工受益明显。

      2、社会保险费稳步增长,员工保障水平进一步提高。2007年,员工缴纳的社会保险费为人均2815元,与上年的2050元相比,增长%。职工社会保险费用能够稳步增长,主要有以下原因:一是政府加大了社保政策的宣传和执法监察力度,扩大社会保险覆盖面;二是企业逐步认识到为员工缴交社会保险的重要性和积极作用;三是员工本身法律意识增强、维权意识提高。

      3、福利费用在人工成本中所占比例继续大幅提高,员工受益很大。2007年,人均福利费用达到2697元,比2006年的1686元大幅增长。在企业人工成本构成中,福利经费占%,比2005年增加个百分点。这反映出,企业对进一步提高员工福利待遇的意识在逐步增强——福利待遇对提高员工工作积极性、提高劳动生产率有积极的作用。

      四、企业经济效益分析

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      每百元人工成本销售收入水平分析

      1、企业平均每百元人工成本销售收入率总体下降。2007年,深圳市企业平均每百元人工成本所的销售收入为1361元,相对于2006年的1643元,下降了%。

      注:抽样样本数目越少,其代表性越低,因此我们选取了调查单位数目较多的几个行业,来分析其变化所产生的影响。

      2、传统行业的企业平均每百元人工成本销售收入率下降。其中,交通运输、仓储及邮政业、批发和零售业这些传统行业降幅较大,分别降低%和%,另外制造业也下降了%。根据招商银行2007年年度报告,截至2007年12月31日,该行企业贷款主要投向制造加工业,交通运输、仓储及邮政业,批发及零售业等行业,上述三大行业贷款总额合计为人民币亿元,占企业贷款总额的%。这某种程度上也反映了制造业,交通运输、仓储及邮政业,批发和零售业这三个行业在资金流通上的窘境。

      3、高新技术行业的企业平均每百元人工成本销售收入率上升。2007年,深圳市的信息传输、计算机服务和软件业,建筑业的每百元人工成本销售收入率显著上升,增幅高达%和%。据有关资料,连续多年保持高速发展的深圳软件产业,2007年继续高歌猛进,并有望突破三个“整数关口”:全年软件产业总收入可突破1500亿元;软件总收入突破1000

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      精品文档 亿元;软件出口额将比上年增长40%,突破40亿美元。目前,以金蝶、金证和腾讯为代表的深圳软件出口占据全国半壁江山,华为、朗科、东进等企业也已在高端知识产权领域与著名跨国企业叫板。

      3、房地产业企业平均每百元人工成本销售收入率出现下降。当前铁路、公路、轨道交通等基础设施建设保持强劲增长势头,建筑业正处在行业景气周期中,为行业增长提供保障,而作为建筑业重要的下游产业房地产业的每百元人工成本所得销售收入同比却有所下降,下降幅度为%,说明一度火热的房地产市场已经开始降温。

      4、低端服务业的企业平均每百元人工成本销售收入率上升。2007年,住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业每百元人工成本所得销售收入也有一定增长,分别是%和,这主要是受2007年物价指数上涨的影响,随着粮油等原材料的价格上升,相应的消费价格提高,销售收入增加。

      每百元人工成本利润水平分析

      人工成本的利润率,是人工成本与经济效益结合的一个相对指标,其计算公式为:人工成本利润率=一定时期内企业利润总额/同期企业人工成本总额×100%

      对企业或企业主管部门来讲,人工成本利润率的变动趋势,基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。2007年深圳市每百元人工成本利润率为101%,比2006年下降了%。

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      1、产业融合,效益上升。信息传输、计算机服务和软件业每百元人工成本利润率为250,居各行业之首。与2006年相比,涨幅高达%。深圳市软件行业协会最近调查发现,深圳软件产业已走出一条与设备制造业融合发展的道路,正促进制造业从生产型向研发和生产服务型转变。目前,深圳软件业在设备相关软件、企业信息化软件、金融证券软件、通信和网络服务等领域具有显著的优势,其中设备相关软件更是在全国占有绝对优势。设备相关软件引导深圳504家电子信息设备制造企业和机电设备制造企业走上了以软件为核心的产业结构调整与增长方式转变的道路,形成了通信、医疗电子、数字装备、数字电视和汽车电子等经济增长点。 2、政府扶持,产业发展。居民服务和其他服务业每百元人工成本利润82元,在各行业中处于中上,比2006年增%。2007年初,深圳市政府举行新年首场新闻发布会,市长许宗衡指出深圳发展面临“四个难以为继”,要积极发展高端服务业。市政府提出,要从制度体系、行业规范、市场培育、人才高地、政府服务、组织管理、资金支持和财税优惠等层面构建促进高端服务业发展的政策环境。在资金扶持和资源保障方面,提出要建立高端服务业项目资助计划,予以专项资金、配套资金和项目资金资助,同时实施减免所得税、贷款贴息和住房补贴等优惠政策。这些政策的实施,将加快构建适宜高端服务业发展的“政策高地”。

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      精品文档 3、物价上涨,利润降低。建筑业、住宿和餐饮业每百元人工成本利润率分别为45和15,在各产业中处于下方,比2006年分别降低了%和%。2007年由于建筑材料、装潢材料等价格大幅上涨,导致了建筑业利润严重缩水。2007年我国食品价格上涨%,主要依托于食品价格的住宿餐饮业的销售收入明显上升,但是在人工成本上升和食品材料价格上涨的双重压力下,利润明显下降了。中国烹饪协会联合中国商联会和中华全国商业信息中心发布的年度餐饮百强经营情况分析报告显示,2007年,餐饮百强原材料总成本高达亿元,占零售总额的%,比上年提高约4个百分点;人工费用总计122亿元,比上年提高近1个百分点;餐饮百强的平均利润率为%,比上年下降了个百分点。

      4、成本上升,利润下滑。表6显示,批发和零售业、房地产业的每百元人工成本所产生的销售收入均有不同程度的下降。由于人工成本和其他成本的增长,表7中这两个行业的利润明显下滑,虽然在所有行业中还处于中游,但跟去年相比,下降幅度分别达到%和。

      五、结论和建议

      结论

      1、深圳市企业人工成本总体增长较快。2007年深圳市企业人均人工成本为36770元,比上年的29775元增加6995元,涨幅%,较去年的涨幅加大,总体增长较快。这主要是8 / 14

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      由于人民币升值和cPI上涨的影响,受此影响全国范围内的企业人工成本均有大幅增长。仅从业人员劳动报酬分析,北京、上海、重庆分别比去年上涨了%、%、%,2007年深圳市的企业职工劳动报酬为27393元,也比去年增长了%。同时人工成本中的社会保险费平稳增长,2007年员工缴纳的社会保险费为人均2815元,与上年的2050元增长%;2007年人均福利费用达到2697元,比2006年的1686元增长了将近60%。这反映出,企业在人工成本的运用上,将更多的部分运用于员工更为关注的工资、社会保险和福利费上。

      2、深圳企业人工成本总体较快是受宏观经济影响和产业结构升级的必然结果。从以上分析看出,受cPI的增长的影响,服务业的人工成本上升较快,其中居民服务和其他服务业的人工成本增幅最高,达到%;其他服务行业如信息传输、计算机服务和软件业,交通运输、仓储及邮政业,批发和零售业,也分别达到%,%,%。受证券行业的景气和房地产行业升值的影响,两个行业的人工成本上升较快,上升幅度分别为%、%。而劳动密集型行业的人工成本增长幅度较低,其中制造业和建筑业同比仅稍微减少了%和2%;垄断性行业的人工成本有一定下降幅度,电力、燃气及水的生产和供应业下降了。由此可见,深圳市人工成本上升是受宏观经济发展的影响较大,加上近几年深圳发展的资源性制约的原因,产业结构逐步升级,而人工成本与产业结构升级有正相关关系,

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      人工成本的增加是必然的。

      3、深圳市企业员工缴纳社会保险的情况日趋好转,福利待遇逐步提高。2007年深圳市企业人工成本中社会保险费比上年增长%,员工保障水平进一步提高;企业员工人均福利费用2697元,比2006年大幅增长60%,员工待遇逐步好转。主要因为:一是深圳市劳动保障工作力度加大,社会保险政策在不断完善,社会保险覆盖程度提高;二是企业认识到社会保险政策对维护企业的长远利益和提高的企业的竞争力具有重要作用,主动参保意识不断增强;三是在目前的劳动力市场出现招工难情况下,企业为了稳定员工队伍、吸引员工,正在进一步提高员工福利待遇,这短期内虽然会加大企业的运营成本,但对于凝聚员工队伍、增强企业的向心力、提高员工工作积极性、维护员工的身心健康,从而保证企业的长远发展具有积极作用。

      4、深圳市企业的成本效益整体降低,值得关注;高新技术企业发展良好,值得期待。通过以上分析,2007年深圳市企业每百元人工成本所产生的销售收入为1361元,较去年的1643元下降了%,每百元人工成本利润率为101,较去年的134也下降了%,整体上企业效益下降。传统行业的企业平均每百元人工成本销售收入率下降较快,特别是交通运输、仓储及邮政业,批发和零售业这些传统行业降幅较大达到%和%的情况下。另一方面,高新技术行业的企业平均每百元人工

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      成本销售收入率大幅上升,其中信息传输、计算机服务和软件业增幅高达%,说明高新技术产业企业的强大竞争力,并逐步成为我市的支柱产业。但总体上看,我们还要进一步关注物价上涨等因素带来的原产料成本上涨和人工成本上涨对企业经营的影响,这些市场因素不是企业可以直接掌控的,并已经对深圳市的经济造成一定影响。据有关资料,一季度全国国内生产总值按可比价格计算同比增长%、广东增长%,而深圳市增长%,低于全国和广东省的平均水平。这对深圳市企业经营提出了更高的要求,需要企业迅速采取措施,对当前生产的产品进行结构调整,以适应不断变化的市场需求,提高竞争力。

      建议 1、保持企业人工成本的适度增长,促进深圳市产业结构的升级。企业人工成本的增长与深圳市产业升级呈现正相关关系,是深圳市产业升级的必然结果,因此反过来,通过保持深圳市人工成本的适度增长,可以促进深圳市产业结构的升级。但保持深圳市人工成本的适度增长,最主要是保证占其主要比例的员工劳动报酬部分的适度增长,增加员工“看得见、摸的着”的货币收入,真正分享经济发展的成果。因此,政府在制定政策方面,应当保持深圳市工资水平的适当增长幅度,促进人工成本与劳动报酬的同步增长,增强员工人力资本积累的能力,保证劳动力再生产的持续性和增加

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      高素质劳动力的供给量,进一步促使产业结构不断升级。从近两年深圳市的实际情况分析,从业人员劳动报酬2007年比2006年增加%,高于企业人工成本的增长速度,说明2007年最低工资调高对员工劳动报酬的增加具有积极的引导作用,我们也可以判断,2008年最低工资特区内调整为每月1000元、特区外为每月900元后,员工劳动报酬的将会进一步增加,人工成本仍将会保持一个适度的增长。

      2、加强政府对人工成本的宏观调控,保持企业人工成本的适度增长。一是继续完善以企业工资指导线、劳动力市场工资指导价位为主要内容的宏观调控体系。通过发布企业工资指导线,引导企业与职工集体协商,保持企业工资水平的增长适度。二是发挥政府再分配的职能作用,提高区域竞争力。总体分析,深圳市人工成本增加的项目中,工资水平增长仍然有限,社会保险、职工福利和教育培训方面增长幅度较大。这需要政府发挥其职能作用,集中解决由企业负担的这部分公共福利性的支出,通过集中、专业化的运作,提高效率、降低这部分人工成本。

      3、建立行业内部的人工成本预警监测机制,促进行业间要素流动,保持人工成本适度增长。一是行业协会直接掌握着大量该行业内的企业信息,可以及时的有效的跟踪企业人工成本的变化,当行业人工成本迅速增加、人工成本结

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      构失衡、人工成本投入的效益产出下降等情况出现时,行业内部可以快速得到反映。二是行业内部的人工成本预警监测机制有利于帮助政府了解行业发展,制定适当的产业扶持政策。三是打破行业垄断,促进生产要素的流动,促使各行业人工成本的趋同,提高整个社会的经济效益,增加社会福利。逐步开放市场,打破垄断,使生产要素能够在整个市场中自由流动,这样整个社会的经济效益不断提高,保持企业人工成本的适度增长的同时,增加劳动者的收入。

      企业人工成本的增长是经济发展的必然结果,是产业结构升级的趋势要求,但增长过高、过低都会带来很多负面影响。同时,一定时期内增长过快、过高,会削弱区域竞争力,不利于区域经济的发展;过低,低层次企业占用资源比例过高,造成区域性资源配置不合理,影响人力资本的积累和员工的工作积极性,削弱区域竞争力,也不利于区域经济的发展。2007年深圳市企业人均人工成本为36770元,比上年增长%,增幅较去年增加百分点,这样一个增长幅度在一定程度上总体分析是合适的。促进了深圳市产业结构的升级,促进了社会保险覆盖水平逐步提高、员工福利待遇情况逐步好转,增加了员工人力资本的积累,相应提高区域竞争力。但我们也应该进一步关注企业人工成本增长较快而企业经济效益下降的情况;进一步加强政府对人工成本的宏观调控,降低企业运营的社会成本,保持企业人工成本的适度增长;逐

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      步建立行业内部的人工成本预警监测机制,促进行业间要素流动,提高社会整体福利。

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