财务预算执行情况分析报告 企业财务预算执行情况报告

      财务预算执行情况分析报告

      的财务预算执行情况分析作如下报告：

      一、第8年年财务预算执行情况

      XXX经过第8年的再生产，现将第8年

      第八年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部、采购部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，XXX认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，本年度销售情况良好，但由于成本费用居高，利润较低，全年企业预算执行情况出现偏差。

      1.第八年年企业收支总体情况

第八年，我企业收入完成854.761万元，比上年增加557.761万元，增长185.59%，完成预算的94.93%。主要收入科目为主营业务收入。

      第八年营业成本完成528.17万元，比上年增加312.17万元，增长144.52%，超过预算18.59％；主要支出为产品成本。

      其他需要说明的有：

      销售费用支出113.49万元，完成预算的86.58%；管理费用支出212.93万元，超过预算481.61％；财务费用支出万元，完成预算的％。

      二、主要经济指标的执行情况分析

      一）主要业务量指标预算执行分析，包括预算完成情况。表1销售付出预算执行情况

      工程\指标

      业务量

      单位

      万

      本年预算

      899.4

      本年累计

      854.76

      完成年度预算

      94.93%第八年业务量预算为899.4万元，最后执行为854.76万元，完成年度预算的94.93%，执行情况与预算情况相差不大，说明预算执行情况良好。

      二）效益指标预算执行分析

      1.营业收入、营业成本预算执行情况分析

      表2营业收入、营业成本预算执行情况单位：万元

      项目\指标

      营业付出

      营业成本

      毛利率单位

      万

      万

      本年预算

      899.4

      429.97

      52.19%

      今年累计

      854.76

      528.17

      38.14%完成年度预算

      94.93%

      118.59%

      73.07%

      第八年营业收入预算为899.4万元，最后执行为854.76万元，完成年度预算的94.93%，少于预算，但相差不大，对利润未产生较大的不良影响；第八年营业成本预算为429.97万元，最后执行为528.17万元，超过预算18.59%,对利润产生了不良影响，在下一年的工作中应严格控制营业成本的增加。

      2.成本费用指标预算控制情况。

      表3时代费用预算执行情况单位：万元

      项目\指标

      销售费用

      管理费用

      财务费用

      今年预算

      131.08

      36.6

      4.5

      本年累计

      113.49212.93

      完成年度预算

      86.58%

      581.78%

      0%

      销售费用占付出比重

      成本费用总额占付出比

      重

      14.57%

      68.08%

      13.29%104.52%

      91.23%

      153.53%

      1）销售费用预算执行情况分析

      第八年销售费用预算为131.06万元，最后执行动113.49万元，完成预算的86.58%，执行情况良好，未超过预算。

      2）管理费用预算执行情况分析。

      第八年办理费用预算为36.6万元，最后执行动212.93万元，为预算的581.78%，过度超越预算，对利润产生了极大的不良影响，直接减少了最后的利润，同时也说明第八年对办理费用的掌握严峻平衡，办理费用的把控将成为第九年事情的重中之重。

      3.利润总额预算执行情况分析

      单位：万元

      项目\指标

      利润总额

      成本费用利润率

      今年预算

      219.0375

      35.77%

      本年累计33.16

      3.71%

      完成年度预算

      15.14%

      10.39%

      由上表中可见，第八年的利润总额仅完成预算的15.14%，成本费用利润率极低，仅3.71%，完成预算的10.39%，造成这一结果的原因就是成本费用较高，对公司第八年的利润造成极大的不利影响。

      三、融资预算完成情况分析

      一）年度融资预算执行情况。第八年，我司预算向银行借款400万，执行情况为向XXX借了一笔两年期的款项，322万元，完成年度借款预算的80.5%；经公司全体股东决议，决定将公司的38%的股份转让给租赁公司，以获得租赁公司等值430万元的设备使用权，完成预算的215%。

      四、薪酬预算执行情况阐发及差异说明

      指标

      薪酬

      人员

      全年预算

      319.98

      260

      年度执行

      458.29

      400

      完成比例

      143.22%

      153.85%

      由上表可见，第八年薪酬预算为319.98万元，年度执行为458.29万元，超过预算43.22%；人员也比预算增加了140人。薪酬的大幅度增加的同时使财务压力加大，也对本年度的经营成果产生负的作用。五、全面预算执行情况

      表6全面预算执行指标表

      单位：万元

      指标

      资产总额

      负债总额

      净资产

      营业收入

      利润总额

      净利润

      全年预算本年累计2168.22

      1314.28

      853.93

      854.76

      44.21

      33.16

      完成比例

      103.39%

      115.19%

      86.86%

      95.04%15.14%

      15.14%

      2097.1141

      1141

      983.1141

      899.4

      292.05

      219.04

      如上表所示，资产总额执行情况与预算相差不大，完成情况较好；负债总额比预算多200.28万元，主要体现在应付税费、应付职工薪酬科目上，第八年末的银行存款足以支付，因此负债的增加不会造成资金不足的情况；净资产完成预算的86.86%，完成情况良好；第八年营业收入预算为899.4万元，最后执行为854.76万元，完成年度预算的94.93%，少于预算，但相差不大，对利润未产生较大的不良影响；第八年的利润总额仅完成预算的15.14%，成本费用利润率极低，仅3.71%，完成预算的10.39%，造成这一结果的原因

      就是成本费用较高，对公司第八年的利润造成极大的不利影响；净利润与利润总额完成情况相差不大，不做分析。

      六、存在的问题和建议

      1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例平衡。特别是销货应收款大幅度上升，如不及时清算，对企业经济效益将产生很大影响。因此，发起公司带领要引起正视，成立清收小组，积极收受接管。2．营业利润有减无增，净利润较少。发起带领要加强对公司举行整顿、办理，做好扭亏转盈事情。

      3.成本费用总额太高，个中营业成本和办理成本占较大比重，发起下年注重把控这两项的付出，减少成本和费用，增大赢利空间。