事业单位预算执行情况分析报告 机关事业单位预算执行总结

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      事业单位预算执行情况分析报告

        篇一：事业单位财务预算执行中存在的问题及对策

        事业单位财务预算执行中存在的问题及对策

        摘要：预算执行管理作为行政事业单位财务管理的重要组成部

        分，贯穿于单位财务管理的整个过程，是单位进行各项财务活动的

        根本依据和前提保障，然而当前行政事业单位在实际的财务预算执

        行过程中出现了众多问题。本文笔者试对事业单

位预算执行中出现

        的问题进行简单分析，并在此基础上提出相应的解决对策，希望以

        此促进行政事业单位财务预算执行的科学合理地完成。

        关键词：事业单位预算执行问题及对策

        随着我国国库集中收付制度、部门预算制度的不断完善，公共财

        政体制改革得到了全新的发展，财务预算的编制及其执行均得到了

        不同程度的加强。相对于财务决算而言，预算执行情况更加强调预

        算执行过程，是一个动态的概念，是事业单位进行各项经济活动的

        反映。然而，预算管理粗放、执行进度缓慢、错位执行等问题依旧

        存在，制约了预算管理的有效性和科学性。基于此，笔者以为加强

        财务预算管理执行力度，解决其执行过程中存在的各项问题，已迫

        在眉睫。

        一、预算执行中存在的各种问题

        （一）预算编制质量低

        预算编制工作应是一个十分认真、严谨的过程，然而当前事业单

        位预算编制工作往往过程简单、耗时短，所进行的预算编制工作质

        量低。主管部门未能将预算编制程序进行完善，使得预算编制工作

        人员很大程度上以自我主观意念为中心，导致预算编制工作没有统

        一的可行性参照标准。预算编制特别是项目支出预算，应有明确

        的项目目标、组织实施计划和组织实施的条件，采用科学的方法、

        经过充分的论证，才能编制出准确的预算。否则编制出不准确的甚  至超过实际需要的大额预算，容易形成大额结转或结余资金，严重

        影响执行进度，导致项目预算执行率过低。单位的总预算是由各分

        预算汇编而成的，从组织预算编制工作到预算执行，必须由单位各

        业务部门协商沟通、相互配合完成，然而当前单位内部很多部门对

        预算编制工作不够重视，所提供的编制预算的基础数据不够精准，

        导致最终编制的预算与实际不太相符，使得最终的执行结果也不尽

        满意。  （二）预算单位对支出预算执行进度的重视程度。

        预算单位负责人是否重视支出预算执行工作是关键；是否制定预

        算执行相关制度是保证；财务部门是否有效地组织此项工作是基

        础；业务部门是否积极配合是核心。

        （三）国库集中支付及政府收支分类改革的影响

        国库集中支付改革后，拨款的方式及程序发生了根本性变化，预

        算单位用款额度申请的环节少、到账快，为加快支出预算执行提供  了条件。但同时政府收支分类改革以后，所有资金都进行了分类，

        必须根据其自身的属性实行专款专用，资金之间不能调剂，达到控

        制预算资金串用现象的发生。但在实际工作中经常出现需要支出的

        项目没有额度，而其他项目有额度暂时不用却被闲置。对于一些大

        额支付项目，财政部门安排采用直接支付的方式，但直接支付的程

        序复杂，不仅需要齐全的材料，还需要主管部门向财政部门申请支

        付。某个环节时间出现延缓，都有可能影响支出预算执行进度。

        （四）预算批复滞后

        现行《预算法》规定，预算年度采用历年制，即从公历1月1日

        起到12月31日止，而审批预算的全国人民代表大会在每年3月初

        才召开。这一制度设置的后果就是，各单位接到经批复的预算快则

        3月中旬、慢则4月下旬，单位预算的执行在无预算约束的真空条

        件下已经进行了该年度预算的1/4—1/3时间。预算执行速度慢，  往往到了10月份很多中央预算单位预算执行刚过半，这在客观上

        造成了备受诟病的年底突击花钱，再加上年底超收收入规模越来越

        大，从绝对数量来看，年底突击花钱的问题越来越突出。

        二、提升预算执行力的相应对策

        （一）提高预算编制的科学性

        预算编制不够科学，也即是预算编制工作无法全面科学的体现行

        政事业单位的行政职责、事业发展计划及工作任务。在预算编制的

        准确性上下工夫，通过积极组织、认识论证、领导决策等程序，确

        保做实预算，保证预算与实际需要基本相符；对项目实施有科学规

        划，依据项目年内可完成进度分年度下达预算指标，当年预算才能

        全部执行，年底不会出现大量结转和结余资金因此，一定要提高预

        算编制的科学性，贯彻先有预算，后又支出的基本原则，也即是，

        要想执行好预算，就必须做好预算的编制工作。

        （二）做好协调和沟通工作  协调沟通在执行好预算中同样有着举足轻重的作用。沟通具有减

        少预算执行障碍、便于预算目标的及时有效实现等功能。协调主要

        包括协调资产、人员等方面资源利用的问题，及时调整预算执行活

        动以便能与预算环境相互适应。预算单位的预算执行，需要财务

        部门认真做好组织、协调工作，更重要的是业务部门的积极配合。

        财务部门在抓支出进度时，主要依靠业务部门和混凝土企业、预拌

        砂浆企业积极沟通，落实项目任务，尽快实施项目，尽早完成项

        目任务。在此基础上，按照项目实施的有关经济合同、发票、验收

        报告及审核报告等，及时结清款项。财务部门与业务部门沟通，应

        以执行速度慢的项目为主，重点是分析执行慢的原因，查找问题，

        想方设法解决问题。

        （三）健全预算制度，并严格执行

        1、健全预算编制制度。单位年度资金的预算编制，涉及到单位整

        个收支的统筹安排，同时关系到单位财务管理的正常运行。

        （1）单位在制定预算时，必须结合单位实际情况出发，成立相应

        的预算编制小组，由单位内部各部门共同参与，听取各部门不同建

        议，从而周密的考虑和探讨，结合单位发展的实际情况，来综合安

        排各项经济活动的支出费用，以此来制定出更符合单位发展的预

        算。

        （2）制定预算时，综合考虑各方面影响因素。预算收支的预测必  须以单位发展规模为基本基础，以单位实际情况来对每个收支项目

        做出准确测算，从而确保预算的科学有效性。对支出的预算进行测

        算时，必须严格按照相应的规定标准，同时结合实际支出经验进行

        测算，不得随意虚列或增设支出；预算内容要将维持单位内部基本

        运转的正常经费及设备添置经费全部纳入到预算当中。细化到各部

        门、各人员、甚至各设备，以此来确保预算科目的精细、精准化。

        2、推行预算工作承诺制度。预算单位的主要负责人是资金预算编

        制工作的主要责任人，单位负责人及编制人员必须确保各项支出预

        算的合法性、全面性，以此来确保预算的准确真实性，进而确保预

        算安排支出的科学合理性。

        （四）加大执行力度，严格预算执行程序

        1、依法执行预算

        预算调整是财政法规赋予事业单位的一项重要职责，同时也是把

        好单位“钱袋子”的重要环节。通常已经审批执行的预算，具有法

        律的约束力，必须严格执行和遵守，如未经相关部门审查批准的预

        算，擅自执行、调整，不但会影响法律的权威性和严肃性，同时也

        给“腐败”提供了滋生的温床。基于此，必须加大事业单位公共财

        政的监督工作，搞好单位预算调整的审查监督工作，提高单位预算

        审查意识，同时在法律规定时间内，依法完成审查预算调整情况。

        篇二：20XX年预算执行情况分析

        。。20XX年1—8月份预算执行情况

        1—8月份，全区累计完成地方财政收入57108万元，完成年度预算74435万元的76.7%，同比增长69.7%。其中：一般预算收入完成48717万元，完成年度预算72503万元的67.2%，同比增长58.1%，超出预算平均进度0.6个百分点。

        基金预算收入完成8391万元，完成年度预算1932万元的434.3%，同比增收5550万元。

        上划中央级收入完成18666万元，完成年度预算的46.5%，同比增长96.5%，增收9169万元，其中：增值税完成13745万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%。

        上划省调控收入完成7113万元，完成年度预算的48.4%，同比增长77.8%，增收3112万元，其中：企业所得税完成989万元，同比增长80.5%。

        一、一般预算执行的主要特点

        收入方面：从全区的收入完成情况来看，我区经济形势向好趋势依然明显，税收收入除契税、车船税、土地使用税同比下降以外，其它税种无论是分税种、分重点行业、分重点企业与去年同期相比皆有大幅度的增长。

        1、分税种来看：（1）增值税一般预算收入完成2749万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元；（2）营业税一般预算收入完成8197万元，完成年度预算的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元；（3）耕地占用税完成11059万元，完成年度预算的95.6%，同比增收7635万元；（4）契税一般预算收入完成4500万元，完成年度预算的57.4%，同比下降47.6%，减收4089万元。

        2、分级次来看：就一般预算而言，8月份本级完成40619万元，乡级完成2930万元。从增幅情况看：8月份本级增幅74.8%，乡镇下降37.7%。

        3、从收入结构来看：1—8月份税收收入实现32847万元，占一般预算收入的67.5%，非税收入实现15870万元，占一般预算收入的32.5%。

        4、分部门来看：财政好于国、地税，其中：财政完成年度预算的119.7%；地税完成年度预算的56.5%；国税完成年度预算的52.7%。

        5、从收入分级来看：与预算平均进度比较，中央级收入差20个百分点，省级收入差18个百分点，地方级收入超出预算平均进度10个百分点。

        支出方面：区本级严格执行部门预算，始终遵循“一吃饭，二稳定，三建设”的理财原则，即保证了全区公教人员工资的及时兑现，又保证了社保配套资金的落实，在财政改革方面，进一步完善了部门预算，加大了国库调控资金的能力，使有限的资金发挥了积极的作用。  二、1—8月份财政收支情况分析

        （一）一般预算收入的完成情况

        1、分税种来看，各项税收收入完成32847万元，完成年度预算58993万元的55.7%，同比增长43%。其中：

        （1）增值税完成2749万元，为年度预算5400万元的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元。

        （2）营业税完成8197万元，为年度预算14547万元的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元，

        增收的原因今年一次性窗口开票税源增加，其中较大的一次性窗口开票有区政府土地使用权转让产生营业税434万元。

        （3）企业所得税完成989万元，为年度预算3287万元的30.1%，同比增长80.5%；增收441万元。

        （4）个人所得税完成731万元，完成年度预算1382万元的52.9%，同比增长1.7%，增收12万元。

        （5）城市维护建设税完成1536万元，完成年度预算2877万元的53.4%，同比增长67%，增收616万元，增收的原因是营业税等主体税种增收明显，相应的附加税体现增收。

        （6）资源税完成671万元，完成年度预算2623万元的25.6%，同比增长31.6%，增收161万元。

        （7）房产税完成340万元，完成年度预算740万元的45.9%，同比下降17.7%，减收73万元。

        （8）印花税完233万 

      元，完成年度预算491万元的47.5%，同比增长4.5%，增收10万元。

        2、非税收入完成15870万元，为年度预算13510万元的117.5%，同比增长102.1%，增收8018万元，

        其中：

        (1)专项收入完成1135万元，为年度预算的42.3%，同比增长42.9%，增收341万元。

        (2)行政事业性收费收入完成1143万元，完成年度预算3865万元的29.6%，同比下降6.8%，减收84

        万元。

        (3)罚没收入完成1844万元，完成年度预算2575万元的71.6%，同比增收1214万元，增收的原因是

        法院加大罚没力度，入库较多。

        (4)国有资本经营收入完成11716万元，为年度预算的267.3%，增收6521万元。

        (5)国有资源（资产）有偿使用收入完成32万元。

        （二）财政支出的分析

        1—8月份，全区累计完成地方财政支出95693万元，完成年度预算108319万元的88.3%，同比增长61.3%。一般预算支出完成73091万元，完成年度预算106462万元的68.7%，同比增长24.2%。

        一般预算支出各项目的完成情况是：

        1、一般公共服务支出完成11654万元，为年度预算11344万元的102.7%，同比增长38%，增支3209

        万元。

        2、公共安全支出完成3519万元，为年度预算2434万元的144.6%，同比增长110%，增支1843万元，增支的原因是法院同比增支1330万元。  3、教育支出完成18385万元，为年度预算24396万元的75.4%，同比增长34.5%，增支4717万元。

        4、科学支出完成33万元，为年度预算117万元的28.2%，同比增长32%，增支8万元。

        三、目前我区财政存在的问题：

        收入方面：从1—8月份收入完成情况看，虽然1—8月份较去年同期增幅较大，但按政府平均进度还存在较大差距，我区的税收收入形势依旧不容乐观，作为我区主要税源的矿山企业虽然逐步启动生产，但矿产品价格、国内国际的市场情况仍难以预料，矿产品企业的走势左右着我区税收收入的完成情况，到目前为止还无法准确预测其今后发展前景，这也将对我区今年税收收入产生较大的影响。

        支出方面：一是在资金调度上十分困难。支出基数较大，由于工资的增长及养老金提高标准，每月刚性支出加大，社会保障人员多，财力层层上解。

        二是财政供养人口增长过快的问题仍未得到有效控制。

        三是我区资金占用情况比较严重，导致专项资金无法拨付。

        四、工作建议及措施

        篇三：一季度财政收支预算执行情况分析

        一季度财政收支预算执行情况分析

        20XX年一季度财政收支预算执行情况分析

        一、一季度财政收支完成情况

        （一）全市财政收支完成情况

        一季度全市地方财政总收入累计完成231021万元，同比减少11112万元，下降4.6%。其中：公共财政预算收入完成138896万元，同比增长9.9%；上划中央税收完成74248万元，同比下降23.6%；上划自治区税收完成17877万元，同比下降3.7%。

        一季度地方财政总收入中，税收收入完成20XX73万元，占财政总收入比重86.9%，同比减收15448万元，下降7.1%，其中：增值税完成39678万元，同比下降30.9%；企业所得税完成45320万元，同比下降26.2%；个人所得税完成15512万元，同比增长15.7%；营业税完成38782万元，同比增长37%，以上四个税种占税收总收入70%。

        非税收入完成30248万元，占财政总收入比重13.1%，同比增收4336万元，增长16.7%，其中：专项收入完成5080万元，同比下降5.9%；行政事业性收入完成10156万元，同比增长46.3%；罚没收入完成10092万元，同比增长69.3%；国有资源有偿使用收入4619万元，同比下降27.3%。

        一季度国税部门收入完成6.25亿元，同比减收2.26亿元,下降26.5%；地税部门收入14.08亿元，同比增加0.67亿元,增长5%；财政部门收入2.77亿元，同比增加0.48亿元,增长20.8%。  一季度全市公共财政预算支出318538万元，同比增加53175万元，增长20%。

        （二）财政收支在全区盟市排名情况

        一季度全区地方财政总收入完成606.8亿元，比上年同期下降6.7%，其中我市收入总量完成23.1亿元,比上年同期下降4.6%，收入总量在全区12个盟市中列第8位,高于乌海市、乌兰察布市、阿拉善盟和兴安盟，收入增速在全区盟市中列第9位，高于赤峰、锡林郭勒盟和鄂尔多斯市。

        一季度全区公共财政预算支出668.2亿元，比上年同期增长14.6%，其中我市支出31.8亿元，增幅20%，支出总量排列全区第九位，高于兴安盟、乌海市和阿拉善盟，支出增幅排列全区第十位，高于呼和浩特市和鄂尔多斯市。  二、一季度财政收支运行情况分析

        （一）税收收入负增长使得财政收入同比下降。一季度全市财政收入同比下降4.6%，主要是税收收入下降7.1%，而税收收入中，降幅较大的是增值税、企业所得税，同比下降30.9%和26.2%，造成收入下降的主要因素有：

        一是主要工业产品价格处于低位。今年有色金属铜、铅、锌和铁等主要工业产品价格持续波动下行，1-3月份铜、铅、锌、铁均价较上年同期仍然下降。同时，受原矿品位下降、原料供应不足等市场行情影响，产品产量下降，销售收入减少，税收大幅减收。

        20XX年一季度主要矿产品价格表

        单位：元/吨  二是河套酒业集团销量大幅下降。今年受相关规定等政策性因素影响，公务接待、宴请减少，导致河套酒销量下降，另外，河套王酒产品价格上涨，超出大多人消费承受能力，也成为销量下降的主要原因，一季度，河套酒业集团实现销售收入73640万元，同比减少10923万元，下降21%。销量下降，造成税收大幅下滑，一季度河套酒业集团增消两税仅实现税金6220万元，同比减少4744万元，下降43%。

        三是煤炭行业形势没有明显好转。今年煤炭价格持续回落，而口岸过煤到岸价格不断上涨，大大压缩了企业利润空间，极大地挫伤了煤炭洗选、运输等相关行业企业的生产经营积极性，1-2月份，口岸煤炭过货量为113万吨，同比下降43.3%。中旗29户过煤企业23户都处于停运状态，无法体现税收，五原15户洗煤企业多数也处于半停产状态，税收大幅下降。四是制酒、烟草等企业增值税进项税抵扣税额较往年增加也成为税收减收的影响因素。

        （二）大部分旗县财政收入均出现下降。一季度我市七个旗县中除磴口、五原、临河财政收入实现增长外，其余四个旗县收入均出现下降，其中受煤炭、有色金属、黑色金属主要矿产品价格回落等因素影响，中旗、后旗和前旗财政收入分别较上年同期下降23.5%、21.5%和5.5%；受河套酒业集团销量大幅下降影响，杭后财政收入同比下降21.2%，以上四个旗县共减收2.9亿元，造成全市财政收入下降4.6%。

        （三）财政支出稳步增长。一季度，全市地方财政支出完成31.8亿元,比上年同期增加  5.3亿元,增长20%,其中教育、文化体育传媒、社会保障等民生支出20.3亿元，占一般预算支出63.7%。增幅较快的项目是：

        教育支出38150万元，同比增加12784万元，增长50.4%，主要是今年校安工程还本付息1.03亿元。

        医疗卫生支出13546万元，同比增加3158万元，增长30.4%。主要是行政事业单位医疗补助3100万元，同比增长45.6%；公共卫生支出3300万元,同比增长34.5%。

        节能环保支出7027万元，同比增加1576万元，增长28.9%，主要是污染防治、退耕还林专项支出增加较多，污染防治支出1367万元，同比增长79.2%；退耕还林支出785万元，同比增长298.5%。

        交通运输支出15547万元，同比增加4553万元，增长41.4%，主要是公路新建、改建、养护支出1.15亿元，同比增长31.6%；机场运行及航线补贴1342万元。

        住房保障支出14615万元,同比增加8099万元,增长124.3%，主要是棚户区改造3580万元，同比增加3478万元；农村危房改造7428万元，同比增加7423万元。

        支出中部分项目出现下降，主要有：社会保障和就业支出74772万元，同比减少4021万元，下降5.1%，主要是财政对基本养老保险基金补助12410万元，同比减少5335万元，下降30%；财政对新型农村社会养老保险基金的补助1633万元，同比减少617万元，下降27.4%。农林水事务支出35066万元，同比减少663万元，下降1.9%，其中农业支出11696万元，同比减少5616万元，下降32.4%，主要是农业生产资料与技术补贴较上年减少6638万元。林业支出9911万元，同比增加6469万元，增长187.9%。水利支出11379万元，同比减少431万元，下降3.6%。  综上所述，今年，受经济环境等诸多不利因素影响，财政收入从元月份起一路下降，3月份虽然降幅有所收窄，但总量较大的旗县区收入普遍回落，收入进度与序时进度相差甚远，整体形势很不乐观，完成全年目标任务压力很大。同时还面临着落实国家各项结构性减税政策，还要满足民生事业和重大项目的资金需求，按期偿还地方政府债务本息等，各级财政收支矛盾十分突出。

        面对诸多的困难和问题，各级财政部门要坚定信心，迎难而上，采取切实有效措施，一

        是要分析预测并把握好经济财政形势，按照税源增减因素和行业发展趋势,加强税源预测分析。二是狠抓增收节支。支持税务等部门依法加强收入征管，应收尽收。严格非税收入管理，防止虚增非税收入和乱收费、乱罚款等情况的发生。严格控制一般性支出，把中央转变作风、密切联系群众的决定落到实处。三是要充分利用国家继续实施积极的财政政策、国务院促进内蒙古又好又快发展的有利时机，争取自治区在转移支付、财税政策等方面给予我市更多的倾斜。四是全面落实强农惠农富农政策，支持现代农牧业加快发展，进一步增强农村牧区发展活力。五是集中财力优先向民生支出倾斜，加大对教育文化科技事业、社会保障体系建设、公共卫生体系建设等领域的支持力度。六是推进财政重点改革。深化部门预算改革,继续完善基本支出定员定额标准体系和项目库建设。深化国库集中支付改革，扩大集中支付范围，提高直接支付比重，确保扩大公务卡改革覆盖面。扩大政府采购规模，提高政府采购绩效。