审计报告模板 经济责任审计报告模板

      最新审计报告模板

      最新审计报告模板「篇一」

      一、被审计单位概况：

      简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

      此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据（账面数据）还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

      解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

      （1）如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

      对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题（如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等），此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

      （2）如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

      同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

      无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

      二、审计结果、发现的问题以及审计意见：

      对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因（包括内在原因与环境原因）等。

      （一）分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

      1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

      2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在

      的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等）；

      3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况），任职期间的经营业绩趋势（环比+关键经济技术指标对比）；

      4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

      如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一

      起。

      （二）分析及评价被审计人做出重大经营决策（含固定资产、技术改造、对外投资等）和管理变革（如用人和薪酬机制、流程和控制体系等）的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

      鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

      （三）揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制（控制环境）对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

      （四）被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

      忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举

      报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

      （五）被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

      鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞。

      三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

      四、审计综合评价

      1、根据审计结果，综合评价被审计者任职期间

      的主要业绩、存在的重要问题、消化前任遗留问题情况，以及对被审计单位后续的重大影响；

      2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任（管理责任和领导责任）。

      3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

      五、审计建议

      1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

      提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向；但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条

      对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

      审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

      2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

      六、重要事项说明

      1、重大审计范围/程序受限情况的说明，应明确陈述具体情况、受限原因（注意区分被审计单位原因、审计组原因和外部客观原因），以及由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响；

      2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特

      别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

      附件：

      1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标；

      2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据；

      3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见；

      4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

      最新审计报告模板「篇二」

      根据《中华人民共和国审计法》和XX年年度计划及XX通知精神，XX审计局于XX年X月X日-XX年

      X月X日派出审计组，对其进行送达审计。XX单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

      一、基本情况

      （一）项目基本情况（按立项批复内容）

      计划总投资XX万元，其中：中央XX万元，省XX万元，州XX万元，县配套XX万元，自筹XX万元。

      实施地点：

      实施内容：

      实施时间：

      （二）项目前置情况（工程建设程序）

      前置审计情况：送审投资XX万元，审定投资XX万元，审计核减XX万元，建议拦标价XX万元。

      招标投标情况：（招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价）

      合同签订情况：（合同签订时间，项目实施区间、合同价）

      二、资金到位及拨付情况

      （一）资金到位情况：

      （二）资金拨付情况：

      截止XX年X月X日，总计支付项目资金XX万元，其中：

      1、建筑安装支出XX万元；

      2、勘探费支出XX万元；

      3、设计费支出XX万元；

      4、监理费支出XX万元；

      5、管理费支出XX万元；

      三、投资完成情况

      送审投资XX万元，审定投资XX万元，核减投资XX万元。投资完成情况如下（审定投资）：

      （一）建筑安装工程投资完成XX万元；

      （二）待摊投资完成XX万元，其中：

      1、管理费XX万元；

      2、勘察设计费XX万元；

      3、监理费XX万元

      四、审计评价

      （围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题；第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑；第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。）

      五、审计发现的主要问题和处理意见

      （一）基本程序方面发现的问题

      1、招标投标方面

      2、前置审计方面

      3、合同签订方面

      （二）工程建设及竣工结算方面发现的问题

      1、多计工程款

      2、多计待摊费用

      3、超概或结余

      六、审计建议

      （指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。）

      最新审计报告模板「篇三」

      受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协[20xx]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字（19xx）

      103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

      一、基本情况

      该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：

      图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。

      二、审计内容

      由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。

      三、审计依据

      1、GB50500—20xx《建设工程工程量清单计价规范》；

      2、20xx年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

      3、20xx年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

      4、工程施工合同及补充协议；

      5、招投标文件；

      6、施（竣）工图纸；

      7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等；

      8、工程施工同期的《北京工程造价信息》；

      9、现场勘察及其他相关资料。

      四、审计结果

      该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为

      XXX元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为XXX元，审定竣工结算金额为XXX元。具体详见审核明细表。

      五、主要核减原因

      1、工程量计算偏大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量XXX立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量XXX平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；弱电工程中，光缆敷设（2芯室内多模），原报工程量XXX米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

      2、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为XXX元/平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

      3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额XXX元。

      最新审计报告模板「篇四」

      审计报告应当包括下列要素：

      （1）标题；

      （2）收件人；

      （3）引言段；

      （4）管理层对财务报表的责任段；

      （5）注册会计师的责任段；

      （6）审计意见段；

      （7）注册会计师的签名和盖章；

      （8）会计师事务所的名称、地址及盖章；

      （9）报告日期。

      最新审计报告模板「篇五」

      一、基本情况

      1.重庆xx公司的基本情况

      重庆xx公司系隶属于xx局的全民所有制工业企业，现任法定代表人为xx，位于xx，设有xx个分公司和本部，主要生产xx等。（注释2：本条说明企业的基本情况，特别要指明对企业破产应承担责任的现任法定代表人是谁）

      该公司近年来由于经营管理不善，生产技术停滞不前，无成熟的新产品占领市场，导致经营严重亏损。截止xx年x月x日，该公司账面资产总额x元，负债总额x元，所有者权益合计x元，其中未弥补亏损x元。（注释3：本条说明导致企业破产的根本原因）

      2.关于破产宣告

      重庆xx公司因经营亏损严重，无力清偿到期负债，经xx（政府审批部门）以《xx》（文号x）

      文件批准，于xx年x月x日向xx法院提出了破产还债申请。（注释4：本条说明是谁提出破产的，依据是什么，经谁批准了。如果是债权人申请破产，则应作相应修改）

      xx法院依据《中华人民共和国企业破产法（试行）》于xx年x月x日下达民事裁定书（文号x）宣告重庆xx公司破产还债。（注释5：本条说明是谁、在什么时间、依据哪个法源宣告企业破产的。如果是公司破产的话，其法源应适用公司法和民事诉讼法）

      3.关于清算组的成立和破产企业的接管

      20xx年x月x日，xx法院以《关于成立重庆xx公司破产清算组的函》（文号x）文依法指定了本清算组，组长由xxx担任，副组长为xxx，成员有xx

      x。

      同日，该法院发布公告（文号x），确定由本清算组接管重庆xx公司，负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配，并可以进行必要的民事活动。本清算组从当日起正式开展该公司的破产清算工作。（注释6：以上两条说明法院在指定清算组和接管企业的环节中，对法规的遵循情况）

      4.关于破产清算的范围

      xx公司具有企业法人资格，但系重庆xx公司不可分割的关联企业，因此破产清算的范围包括了xx公司。（注释7：本条指明清算的主体范围。实践中经常存在一个企业被宣告破产，多个紧密相关的企业一并清算的情况）

      5.关于债权申报

      xx法院于xx年x月x日发布公告（文号x），要求债权人自公告之日起三个月内向该院申报债权，说明有无财产担保，并提供证明材料。债权申报于xx年x月x日结束，逾期未申报债权的，依法视为自动放弃债权。（注释8：本条说明法院和清算组在债权申报环节中，对破产法规的遵循情况）

      6.关于债权人会议的组成及其召开

      重庆xx公司所有债权人均为债权人会议成员。经xx法院依法指定，主要债权人之一xx担任了债权人会议主席。

      债权人会议已召开了xx次，其中第一次会议由xx

      法院依法召集，于xx年x月x日在xx（地点）召开。会议依法审查了有关债权的证明材料，确认了债权有无财产担保及其数额。（注释9：以上两条说明法院和清算组在债权人会议的组成及其召开环节中，对法规的遵循情况）

      7.破产财产分配方案的确定

      本清算组于xx年x月x日提出了破产财产分配方案，交第x次债权人会议讨论通过（或“交第x次债权人会议讨论但未获通过”）。之后，本清算组就破产财产分配方案报请xx法院裁定。该院依法于xx年x月x日下达了民事裁定书（文号x），裁定了破产财产分配方案。（注释10：本条说明法院和清算组在确定破产财产分配方案环节中，对破产法规的遵循情况）

      二、清算的主要会计政策

      1.清算的会计依据

      主要依据《企业会计准则》和财政部发布的《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》（财会字[1997]28号）进行清算。

      2.清算期间

      为便于工作的开展，清算组确定，以破产宣告日xx年x月x日为清算基准日，以xx年x月x日为清算终止日。因此，清算期间为xx年x月x日至xx年x月x日。

      三、清算的主要程序及清算过程的合法性

      （一）清算的主要程序

      （注释11：本部分内部描述了清算全过程，突出了清算过程中对法规的遵循情况）

      1.本清算组协助xx法院受理债权申报，确认债权金额。

      2.由本清算组负责，以xx年x月x日为基准日，对重庆xx公司资产、负债进行全面的清查。

      3.委托xx会计师事务所对重庆xx公司xx年x月x日（清算基准日）的财务状况进行了审计,委托xx评估事务所进行资产价值评估。

      4.对主要实物资产进行了公开拍卖变现。

      5.制定职工安置方案，经xx法院依法裁定后，予以实施。

      6.对向本清算组提出财产取回权的权利人，在经xx法院依法裁定后，返还其财产。

      7.制定破产财产分配方案，经债权人会议讨论，报xx法院依法裁定后，予以实施。

      8.编制清算会计报表，委托xx会计师事务所对清算会计报表进行审计。

      9.由xx法院民事裁定宣告破产程序终结。

      10.本清算组向工商登记机关办理重庆xx公司的注销登记手续。

      （二）清算过程的合法性

      （注释12：本部分内容为清算组对清算工作合法性做出的声明）

      1.本清算组的清算工作严格按照了《中华人民共和国企业破产法（试行）》和其它有关规定进行。

      2.本清算组没有发现清算前有非法处置重庆xx公司财产、账册、文书、资料和印章的情况发生，并确信清算过程中也没有这种情况发生。

      3.清算过程中没有发现属《中华人民共和国企业破产法（试行）》第35条规定的在重庆xx公司破产宣告之前六个月内无效的行为。

      四、互有债权债务的抵销情况

      （注释13：本部分内容为破产法允许的互有债权债务的抵销事项，不纳入破产财产计算）

      1.在破产清算前，重庆xx公司有部分债权人同时

      对重庆xx公司存有负债，其中，债权金额（重庆xx公司欠债权人）为x元，债务金额（债权人欠重庆xx公司）为x元。

      2.按照法律规定，于破产清算前相互抵销了x元。

      五、破产财产的确定

      （一）破产财产的确定范围

      1.本清算组依法将以下财产纳入了破产财产：

      （1）宣告破产时重庆xx公司经营管理的全部财产；

      （2）重庆xx公司在破产宣告后至破产程序终结前所取得的财产；

      （3）应当由重庆xx公司行使的其他财产权利。

      2.破产财产不包括：

      （1）有关当事人依法要求行使取回权的财产；

      （2）对有财产担保的债权人优先清算的担保财产。

      （二）破产财产的计算

      （注释14：本部分内容严格按照了破产法规的规定撰写）

      经xx会计师事务所审计确认的重庆xx公司在破产宣告日（xx年x月x日，下同）的资产总额为x元，并经xx评估事务所评估确认的重庆xx公司在破产宣告日的资产总额为x元。本清算组在审计结果基础上，参照评估结果对资产进行了处置，并计算破产财产金额。计算方法是按审计确认的

      货币资金余额加上清算期间取得或入账的财产，加上所有非货币性资产处置变现收入，减去权利人行使取回权的财产，减去职工住房费用，减去按政策支付的职工安置费用，减去优先清偿的有财产担保债权的财产，余额即为破产财产总额。详细情况如下：

      1.期初货币资金余额

      货币资金期初余额为x元（a）。（注释15：“期初余额”指破产宣告日经审计确认的金额，下同。“a”为后文计算破产财产时将用到的索引号，下文中其它的字母含义相同）

      2.清算期间取得或入账的财产

      清算期间共取得和入账的财产合计x元（b），具体构成如下：

      （1）取得了x元的银行存款利息收入；

      （2）收到xx迁建补偿款入账x元；

      （3）收到继续经营净收入x元；

      （4）收到政府拨入职工安置补助款x元。

      3.非货币资产的处置

      期初非货币资产总额x元（注释16：“非货币资产总额”指经审计确定的期初资产总额减去货币资金的差额），处置变现收入x元（c），差额x元列入了清算损益。具体包括以下几项：

      （1）应收款

      应收款期初余额x元。清算期间有x元变现x元，期初余额减去变现额后的差额x元转入清算损益。

      其中，有应收款x元无法收回，按照国家的有关规定由xx法院鉴证移交给xx关破企业托管中心（注释17：由法院和地方政府指定成立的专门机构，负责管理关破企业清算结束的善后事宜）管理后账上予以核销。

      （2）存货、固定资产和在建工程

      ①期初余额x元；

      ②拍卖变现。有存货、固定资产和在建工程资产账面余额x元（评估值为x元）,依法经xx拍卖行公开拍卖给xx公司,拍卖变现x元，差额x元转入清算损益。此拍卖活动已经xx公证处公证（文号x）；

      ③出售变现。有存货和固定资产账面余额x元（评

      估值x元），出售变现x元，差额x元转入清算损益；

      ④资产取回。xx人民政府取回位于xx的xm2国有划拔土地使用权（文号x），收到补偿x元，其账面余额为x元，两者差额x元转入清算损益；有在建工程余额x元系职工移民搬迁还房和职工房改房的工程支出，全额转入清算损益。

      ⑤余下资产账面余额x元属xx工程淹没线下固定资产（评估值为零），已获国家移民补偿，因此全额转入清算损益。

      （3）投资

      投资的期初余额x元，转让变现x元，差额x元转入清算损益。

      （4）期初待处理流动资产损失x元、待摊费用x元、待处理固定资产净损失x元、固定资产清理x元，合计x元，无清算价值，转入清算损益。

      4.其他权利人行使取回权的财产

      根据有关权利人提出的财产取回权申请，在经xx法院依法于xx年x月x日民事裁定（文号x）后，现金返还其财产合计x元（d），具体包括以下几项：

      （1）返还xx公司工程质保金x元；

      （2）返还xx公司寄销商品x元。

      5.支付职工住房费用

      支付职工住房费用合计x元（e），其构成如下：

      （1）支付职工住房复建工作经费x元；

      （2）前述货币资金中有x元系职工房改售房款，根据有关规定，将其中x元纳入破产财产用于安

      置职工；其余x元及售房款在清算期间的利息收入x元，合计x元专项用于职工的住房改造和维修，因此列入清算损益。

      6.支付职工安置费用

      按照xx法院xx年x月x日民事裁定（文号x）确定的职工安置实施方案，共支付职工安置费x元（g）。

      以上用于职工安置的资金来源如下：

      （1）土地使用权转让收入x元；

      （2）担保财产变现收入x元；（注释18：本项只适用于国务院文件特别指明的地区）

      （3）其它资产变现收入x元。

      7.优先清偿有财产担保债权

      根据债权人申报和第一次债权人会议确定的结果，有财产担保债权为x元。现已用担保财产变现优先清偿了x元（g），详细情况如下：

      8.破产财产的计算

      破产财产=a+b+c-d-e-f-g

      =x元+x元+x元-x元-x元-x元-x元

      =x元

      六、债权

      （注释19：本部分内容严格按照了破产法规的有关规定撰写）

      按照xx会计师事务所对重庆xx公司破产宣告日财务状况的审计结果，该公司在破产宣告日负债总额为x元；经债权人申报并经债权人会议确认（破产债权和国家税款），以及清算期间的清理（职工工资和劳动保险），实际确认的负债总额为x元，其中有财产担保债权x元，应付权利人行使取回权的债权x元，无财产担保债权x元。详细情况如下：

      （一）有财产担保债权的数额及其清偿情况

      1.根据债权人申报和第一次债权人会议的确定结果，有财产担保的债权总额为x元。

      2.清算期间已将担保财产变现x元，其中有x元按国家规定优先用于安置了职工，其余x元优先用于清偿了以上有财产担保债权。

      3.以上有财产担保的债权总额扣除已优先清偿额后的余额，即没有得到优先清偿的金额x元列入破产债权。

      （二）应付权利人行使取回权的债权

      清算基准日账列应付权利人行使取回权的债权x元，按清算期间的清理结果，实际应付x元。

      （三）应付职工工资和劳动保险费用

      清算基准日账列应付职工工资和劳动保险费用x元，按清算期间的清理结果，实际应付职工工资和劳动保险费用x元。

      （四）应付国家税款

      清算基准日账列应付国家税款x元，根据债权人

      申报和第一次债权人会议的确定结果，应付国家税款x元。

      （五）破产债权的数额

      根据债权人申报和第一次债权人会议的确定结果，无财产担保的破产债权为x元，加上前述没有得到优先清偿的有财产担保债权x元，合计破产债权为x元。

      七、破产财产的使用

      （注释20：本部分内容严格按照了破产法规的有关规定撰写）

      1.支付清算费用

      清算期间共计支付清算费用x元，其构成情况详见清算损益表。

      2.清偿欠付的职工工资和劳动保险等债权

      合计欠付职工工资和劳动保险费用x元，已全额支付。明细如下：

      （1）欠付职工的工资及工资性款项x元，已全额支付；

      （2）欠付职工养老保险金x元，已全额支付；

      （3）欠付职工失业保险金x元，已全额支付。

      3.清偿欠缴的国家税款

      支付欠缴的国家税款x元，尚欠x元。

      4.清偿破产债权

      清偿破产债权x元，尚欠x元（或者破产债权全部没有清偿）。

      5.破产财产的余额

      破产财产经以上使用后，余额为零。

      八、未能清偿的债权总额

      破产财产已按上述项目使用完毕，尚有x元债权无法得到清偿。其中：

      1.有x元职工工资及工资性款项没有得到清偿；

      2.有x元国家税款没有得到清偿；

      3.有x元破产债权没有得到清偿，其中有财产担保债权x元，无财产担保债权x元。

      九、善后事宜的处理

      （注释21：实践告诉我们，清算组的主要清算工

      作已经结束了，可是遗留问题却很多。要等把这些问题全部都妥善处理后，才完成清算工作，不知要等到猴年马月。所以尽快做出一些预安排后，结束清算工作、注销工商登记和解散清算组，不失为最佳选择）

      1.根据xx法院的裁定，由xx关破企业托管中心负责处理清算工作结束后的善后事宜。

      2.由于破产清算在时间上具有特殊性，因此导致前述破产财产总额中有部分资产并没有实际收到货币资金，破产财产的使用中有部分项目并没有实际支付。为了便于清算工作的开展，本清算组已与xx关破企业托管中心签订了协议，将这些资产和等额的债权移交该中心去收取和支付。经移交后，以上资产视为本清算组已收到，债权视为本清算组已清偿。具体包括：

      （1）移交资产总额x元，其中货币资金x元和应收款x元。应收款包括：xx。（注释22：应收款指还没有收到的破产财产变现款，不包括破产清算前遗留下来无法收到的应收款）

      （2）移交债权总额x元，其中应付未付集资款x元；预提遗漏问题经费x元。（注释23：移交债权总额指已安排用破产财产清偿但还没有实际支付的金额，不包括未能清偿的债权金额）

      以上资产应在xx法院的监督下使用，如有结余，须报请该院依法处理。

      3.如前面“非货币资产的处置”中所述，本清算组将无法收到的应收款x元移交给xx关破企业托管中心管理并继续催收。在清算终结后，如果实现了变现收入，以及发现有新的财产，需报请xx法

      院依法处理。

      十、其它重大事项

      由于情况发生变化，本清算组实际实施的破产财产分配情况与xx法院裁定的破产财产分配方案存在较大的不一致，需要该院补充裁定。具体包括：xx。

      重庆xx公司破产清算组（章）

      组长：（签名）

      最新审计报告模板「篇六」

      根据集团部署，我们于xxxx年x月x日起对集团财务总监xx自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地

      审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与xx交换了意见，现将审计情况报告如下：

      一、概况

      xx自xxxx年x月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

      本次离任审计时间跨度为xxxx年x月至xxxx年x月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目xxxx年合计财务填报，完成情况说明融资部门预算，执行海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序通过了尽职调查，拟上市资

      产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，xx公司已转为外商独资企业。

      财务管理制度

      x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

      全面预算管理

      提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。

      预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算

      执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。部门建设员工满意率>55%，培养1-2个骨干，优秀人才流失≤1人，优秀人才服务期2年以上基本上完成

      二、考核指标完成情况

      1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：xx万元。

      实际完成xx万元，其中xxxx年xx万元，xxxx年xx万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、xx公司项目融资条件不成熟以及集团可

      抵押资产规模。

      2、预算执行情况，xx所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出xx万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。

      3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。

      4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

      5、制度建设，集团于xxx年x月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从xxxx年x月x日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。

      6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

      7、xxxx年x月至x月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：有

      新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

      三、任期内主要工作业绩

      xx在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

      1、开拓融资渠道，新辟融资主体。在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在xx总监的努力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；行业融资受限制，集团将AA、BB、CC等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

      2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

      3、积极探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在xxxx年x月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成xx字公司的转制手续。

      4、税务筹划得到高度重视。xxxx年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人

      员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

      5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

      四、主要工作不足

      1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

      2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培

      训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

      3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。

      由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。

      五、xx对集团财务工作的建议

      经与xx交换意见，xx对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：

      1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。

      2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与主营行业相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。

      3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

      4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制

      都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

      5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。

      为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。

      最新审计报告模板「篇七」

      信息化进程中存在操作轨迹不可见、操作流程缺失、数据非法修改、生产系统故障、信息系统人为欺诈等各类风险。随着数据大集中的推进，信息系统的安全、可靠、稳定、有效、可信显得更加重要。而这些风险特别是人为因素造成的风险存在于信息技术流程管理、技术安全管理、项目管理和生产系统运行管理过程中，因此，迫切需要对正在使用或即将投产的信息系统的安全性、真实性、完整性、有效性进行鉴证，通过对信息系统的审计，保证信息系统的可信度，以促进保险公司内控体系的建设，并对信息化建设提供必要的安全控制咨询。

      一、信息系统审计的内容

      １．管理流程审计

      信息技术管理流程审计主要评估与公司发展战略目标相一致的信息技术规划，评估信息技术工作条例或工作程序，评估信息技术部门的工作职责与工作分工，评估信息系统取得开发、购置、引进的制度和流程，评估生产系统的运行维护的制度和流程，评估项目管理、项目监理的制度和流程，评估信息系统的安全管理制度，评估开发、测试、生产系统分岗制衡管理制度等。

      ２．技术平台审计

      信息技术平台审计主要评估信息技术基础平台的运行与安全管理，包括网络运行与安全管理如路由器、网络设备、防火墙、通信线路等、硬件运行与安全管理如小型机、服务器、前置机、打印

      机、扫描仪、存储设备、ＰＣ、终端等、操作系统及数据库等运行平台的运行与安全管理如Ｕｎｉｘ、Ｗｉｎｄｏｗｓ、数据库、中间件、应用开发工具、应用发布工具、版本管理工具、项目管理工具、防/杀毒工具等。

      ３．信息系统项目审计

      信息系统项目审计主要评估信息系统项目管理与项目监理的有效性。

      项目管理审计主要评估项目启动、立项、需求分析、系统设计、开发、测试、试点、验收、推广过程的有效性，评价系统开发生命周期中的每一个程序是否均被严格执行，评价系统迁移的方案与效果，评价各类项目文档是否齐全。其目的是控制项目进展过程中的风险。项目监理审计主要

      评估项目监理在信息系统建设过程中发挥的作用，评估项目监理是否有效保证了信息系统建设的质量、进度和成本符合项目立项时的要求。评估项目管理与项目监理间的责职是否清晰，分工是否明确。

      ４．生产系统审计

      信息系统的上线与投产，仅仅是信息化的开始，大量的风险与问题将出现在信息系统的生产运行与维护阶段。保险公司内部一般均建立了核心业务系统、人员营销员等管理系统、财务系统、精算系统、再保系统等生产系统，公司的生产经营活动大多要通过生产系统进行，生产系统审计便显得更为重要。

      生产系统的审计首先是信息系统与业务流程吻合

      审计，主要评估实际业务操作流程与信息系统操作流程的吻合情况，评估信息系统对需求的满足度及信息系统操作流程与业务操作流程的吻合度。以退保操作流程为例，退保的典型处理方式是在信息系统中产生应付信息，而财务支付退保款后不再在系统中确认已付款，这就导致系统信息与实际情况不一致，致使流程与数据均不完整，流程被短路、数据被割裂，最终导致数据可用性差，并留下安全隐患。其次是评估与信息系统相关的风险。评估数据访问授权、系统功能授权、业务操作授权、业务审批决定授权是否有效，是否拥有防止非法进行数据修改的措施。评估或测试信息系统中的关键控制点是否得到有效控制，如核赔中结案环节控制，需评估结案前的赔案信息状况，如资料是否完整，计算是否正确，

      会签、审批是否完成。同时需评估结案后的流程执行是否完整，如数据流是否与业务单证流一致。也可评估结案后对保单承保如结案后要求限制承保、保全如结案后要求扣还保单质押借款、生存给付如结案后要求中止生存给付或确保再给付几年等的影响，测试该关键点对保单生命周期各环节的影响是否合理与正确。

      二、信息系统审计流程

      信息系统审计的工作流程主要包括确定审计范围、做好审计准备、进行审计评估、出具审计报告、提供管理咨询等过程。

      可根据审计目标，确定审计范围。例如，是进行全面审计还是专项审计；是进行全公司审计还是部分分公司审计。在此基础上制定审计预案，审

      计预案中要确定审计依据、人员分工、审计工作程序、方法技巧、审计工作文档模板与案例、审计时间表，并注明需重点关注的地方，也可以将审计预案制作成审计工作手册，让每一个审计人员得到同样的信息。进行审计评估时，应对照审计依据，了解被审计单位的信息技术管理流程、技术基础平台、生产系统运行环境与管理制度，通过关键点测试等方式做出公正、合理的评估。完成后还需出具详细的审计报告，对被审计信息系统或专项被审计对象进行鉴证，并提出必要的管理建议书，也可主动为被审计单位提供管理咨询，促进或帮助被审计单位提高信息系统管理水平。对于公司内部审计，还有一个通过提供管理咨询帮助其提高管理水平的过程，如总公司对分公司的审计，或公司内部对信息系统的审计，更

      多的责任或义务是通过内部审计发现信息技术管理中的不足，提出改进建议，并督促或辅导职能部门改进、完善。

      三、信息系统审计方法

      １．信息系统审计机构

      保险公司应有专门的机构负责信息系统审计工作，制定信息系统审计管理制度和工作程序、设计审计方案、制作审计计划、开发审计评估、出具审计报告、提出改进建议、提供管理咨询。

      ２．常规审计与专项审计

      信息系统审计也可分为常规审计和专项审计。常规审计为例行的全面审计，如每年一次对信息系统进行全面的审计，包括管理流程、技术平台、

      项目开发和生产系统审计，对信息系统做出全面的评估、鉴证，提出管理建议。专项审计可以针对信息系统管理的某一方面进行专门的审计，可以视实际情况选择进行。如信息系统运行安全的专项审计，可以对公司在信息系统方面的安全管理措施、技术措施的实际应用情况进行审计评估、鉴证，提出管理建议。专项审计针对公司重点关心的专项问题，针对性强。专项审计也可用于高级信息技术管理人员的离任审计。

      ３．现场审计与非现场审计

      信息系统审计可在现场进行，也可在非现场进行。现场审计适用于需在现场访谈、观察、测试、调查的情况。如对信息系统操作流程与实际业务操作流程吻合度的审计，需在现场观察数据

      流与实物流的流转情况。非现场审计主要借助非现场审计系统进行，通过计算机系统进行审计。如对万能险账户积数与账户余额的监控，可以通过计算机系统进行远程随机实时审计，也可要求被审计单位打印指定账户积数与余额后传真至审计机构进行审计。现场审计与非现场审计可以发挥定期审计与随机实时审计相结合的优势，使信息系统审计制度化。

      ４．外部审计、内部审计与自查审计

      外部审计是指由公司外部独立的专业审计机构进行的审计，可对信息系统做出合理、公正的评价，可参照财务审计，每年进行一次。内部审计主要由保险公司内部的审计机构对信息系统进行审计，其目的在于帮助信息管理部门找差距，并

      督促和辅导信息管理部门提高信息系统管理水平。自查审计主要由各级信息技术管理部门对照信息技术管理标准自查、自纠，进行自我管理与自我完善。

      ５．通过审计系统进行审计

      信息系统审计的常用方法有访谈、观察、现场测试、调阅文档、调查信息系统相关角色等，也可以开发审计系统对生产系统进行审计。

      要实现通过审计系统对生产系统进行审计，必须加强对生产系统建设的事前和事中审计，在生产系统立项、建设时，应明确审计要求，审计人员应参与生产系统的立项、需求分析、设计、验收等工作。在生产系统中，应设置审计接口，记录审计轨迹，由计算机自动记录审计线索，对于修

      改与删除的操作，应参照会计的红字更正法，在生产系统中留下可追溯的记录。在对生产系统进行验收的过程中，除评价系统是否达到了设计目标、是否满足需求外，还需强调生产系统的可审计性。在开发生产系统的同时，也要开发相应的审计系统，使生产系统投产后就有相应的审计系统投产运行。

      开发相应的审计系统，应借鉴国际通用的审计软件，形成一套有保险公司自身特色的通用审计系统，通过对数据的采集、比对、分析，对关键审计点的跟踪、监控、反馈，保障生产系统健康、安全地运行。通过审计系统的应用，汇集大量的审计案例，分析其中的规律，强化已有的控制点，发现或部署新的控制点。这样，一方面进一步改进生产系统的运行状况；另一方面进一步完

      善审计系统自身功能，使生产系统与审计系统的应用水平共同提高。

      四、信息系统审计的目标与任务

      信息系统审计的根本目标是促进信息系统安全、稳定、有效、持续运行。通过对信息系统的安全性、稳定性和有效性进行审计、咨询，降低保险公司面临的信息系统风险，促使保险公司信息技术发展目标与其总体经营目标、战略相一致。其任务是完成对信息系统的鉴证、促进和咨询。

      １．鉴证

      信息系统审计的鉴证是指通过审计，合理地保证被审计单位信息系统及其处理、产生的信息的真实性、完整性与有效性，政策遵循的一贯性。在市场经济下，保险公司的信息资料对其生存、发展非常重要，是其重要的信息资产；同时对利益相关者如监管者、投资者、代理人或机构、团体

      客户、个人客户等也非常重要。信息系统审计以其独立的身份，对保险公司的信息系统进行审计，查出其中的各种错误、舞弊、风险、不足，有效地保证了被审计信息系统及其处理、产生信息的真实性、完整性、有效性，是维护保险公司正常生产经营不可或缺的重要手段。

      ２．促进

      信息系统审计完成后需出具审计报告，以鉴证被审计信息系统的真实、完整、有效。这可增强人们对保险公司信息系统的信任度。诚信即价值，经鉴证后的信息系统对信息的使用者是有价值的，高可信的信息系统可以吸引更多的投资者，这对积极争取上市的保险公司具有重要意义。信息系统审计还可出具管理建议书，对信息系统中

      存在的错误、舞弊、风险、不足提出控制或改进建议，以促进被审计单位对信息系统进行全面审视，并针对上述问题设计解决方案并努力完善。