审计报告常用的模板 审计报告模板

       审计报告常用的模板

          作为审计人员，我们一定要会书写审计报告!在2016年年末，大家要做好年度审计工作!以下是审计报告常用的格式模板，请参考!

          审计报告常用的格式模板

          根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》(审××通〔20××〕××号)的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××(注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称××)××××(注：审计通知书列明的审计内容)进行了审计(注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明)，重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

          审计工作得到了××××(注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合，进展顺利。

          ××××(注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。

          一、被审计单位(经济责任审计被审计人员)基本(履行经济责任)情况

          ××××××××××××××××××××××××××××××××。

          (注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体

      制和业务管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。

          2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

          3.如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。

          二、审计评价意见

          审计结果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。

          (注：根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。

          (注：1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

          2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

          3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

          4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

          5.审计评价用语要准确、适度，以写实为主。

          三、以往审计决定执行情况和(专项)审计(调查)建议采纳情况

          ××××××××××××××××××××××××××××××××。

          四、审计发现的主要问题及处理意见

          ××××××××××××××××××××××××××××××××。

          (注：被审计单位、经济责任审计被审计人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实描述。

          上述做法，不符合《中华人民共和国××××法》(注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全)第××条“××××(注：原文)”的规定。

          (注：问题定性及依据的法律法规和标准。

          引用法律和行政法规时，不必引用文号;引用规章时，其引用文号格式为“××年××(注：部委规范简称)第××号令”;引用规范性文件时，其引用文号应完整。

          (注：经济责任审计报告，还应说明被审计人员对该问题的责任承担类型。

          根据《中华人民共和国××××法》(注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全)第××条“××××(原文)”的规定，责令××××。

          (注：处理处罚意见及依据的法律法规和标准。

          引用法律和行政法规时，不必引用文号;引用

      规章时，其引用文号格式为“××年××(注：部委规范简称)第××号令”;引用规范性文件时，其引用文号应完整。

          (注：核查社会审计机构相关审计报告发现的问题，应当在审计报告中一并反映。

          (注：1.此部分反映的问题主要包括：审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷以及审计发现的不属于审计机关

          的职权处理处罚范围依法需要移送的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位和经济责任审计被审计人员知悉的事项除外。

          2.对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问

      题××××(审计机关全称或者规范简称)已(将)移送××处理”。

          移送处理问题一般应单作一类。

          3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据，或者移送处理意见;反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

          4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。

          如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。

          5.每类问题一般应列有小标题。

          小标题一般应包含对问题的定性和金额。

          6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

          7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。

          8.对其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。

          五、审计期间被审计单位、经济责任审计被审计人员问题整改情况

          ××××××××××××××××××××××××××××××××。

          (注：审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

          六、审计建议

          ××××××××××××××××××××××××××××××××。

          针对审计发现的宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制以及具体问题，根据需要提出的改进建议。

          (注：1.围绕审计发现的主要问题，在简要分析原因的基础上，从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。

          2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。

          3.只针对审计发现的问题提出审计建议，特殊情况可简要概括问题后，提出有针对性的建议。

          4.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。

          5.审计建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，对相关问题应提出“建议被审计单位商有关单位”共同研究解决的建议。

          对本次审计发现的××××问题，××××(注：审计机关全称或者规范简称)将作出审计决定。

          对其他问题，请××××(注：被审计单位)自收到本报告之日起××日(注：根据项目具体情况确定，中央预算执行审计项目一般为60日)内，将

      整改情况书面报告××××(注：审计机关全称或者规范简称)。

          本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

          (注：1.审计报告中各相关段落内容如涉密的，应在该段落后用括号标注密级，并按最高密级为整个报告定密。

          2. 经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。

          最新的企业年度审计报告

          根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字(2015)第3号，按照《xx省农村信用社主要

      负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于2015年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。

          自2000年9月至2015年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。

          问：即于2015年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于2015年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查：即对x同志自2000年9月至2015年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自2000年9月至2015年12月，有关登记簿、会议记录和稽核

      部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。

          现将审计有关情况报告如下：

          审计对象的基本情况及审计范围

          ***同志的基本情况

          ***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称;1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20XX年9月任**社主任至今。

          **信用社基本情况

          **社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止2015年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元;各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66、16%;固定资产余额1155万元;历年累亏损1059万元。

          审计范围。

          本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。

          审计组调阅了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查

      记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

          审计的总体评价

          ***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告

          一、安全保卫、内控管理方面

          任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。

          一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力;二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了

      该社安全保卫制度的进一步落实;三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

          二、信贷管理方面

          作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规

          定，遵循贷款投放

          三、存款方面

          确立

          四、财务方面

          任职期间，一是在

          一、贷款管理方面

          主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

          二、财务管理方面

          主要是财务制度执行不够严格，如20XX年7月9日在5321科目列支会议费用1992、52元，联社

      同意列支1800元，超过192、52元;2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明

          人签名;2002年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。

          三、内控管理方面

          一是查库制度坚持不到位。

          20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20XX年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次;二是辖属原779分社于2001年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。

          审计结论

          通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。

        **县农村信用联社审计组

        组长：***

        成员：******

        二0xx年*月